Приговор суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-101/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

                                                   дело № 1-101/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

10 октября 2017 года                                             город Волгоград

Краснооктябрьский районный суд города Волгограда

в составе председательствующего судьи                                               Третьякова Ю.В.,

с участием государственных обвинителей

прокуратуры Краснооктябрьского района

города Волгограда                           Самсоновой К.В., Киреева А.А., Закатовой И.Н.,

подсудимого                                                                                  Руднева А.Ф.,

защитника подсудимого Руднева А.Ф. -                                     адвоката Горина В.В.,

представителей потерпевшего                                                     Зоря Е.В., Толстой О.Г.,

        при секретаре судебного заседания                                              Валеевой А.Т.,

рассмотрев в отрытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Руднева Александра Федоровича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца                            <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, иждивенцев не имеющего, работающего директором <данные изъяты>», не военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Руднев А.Ф. совершил уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено Рудневым А.Ф. в <адрес> при следующих обстоятельствах.

ООО «Фирма «Авто» (№) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Департаментом муниципального имущества Администрации города Волгограда в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №, и состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, проспект им. <адрес>». Юридический адрес <данные изъяты>»: <адрес>, проспект им. В.И.Ленина, <адрес>. Основным видом деятельности общества является производство строительных работ по возведению зданий и сооружений. Директором <данные изъяты>» является Руднев А.Ф., назначенный согласно приказов №21-П и №28-П.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ ООО «Фирма «Авто» в 2015 году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор ООО «Фирма «Авто» Руднев А.Ф., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов Руднев А.Ф. с целью уклонения от уплаты налогов с общества в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «Приоритет» (№) и ООО «Бизнес-Стиль» (№), что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Основным видом деятельности общества является производство строительных работ по возведению зданий и сооружений. Так, в 2015 году ООО «Фирма «Авто» осуществляло деятельность на объектах капитального строительства, расположенных по адресу: <адрес>, и на объекте «Малоэтажная застройка южнее м/р-300 в <адрес>».

Выполняя указанные выше работы, примерно в начале 2015 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО «Фирма «Авто» Руднева А.Ф. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем заключения субподрядных договоров с организациями – однодневками, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящими уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Руднев А.Ф., будучи директором ООО «Фирма «Авто», подыскал реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий – ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль», участниками и директорами которых являются номинальные лица, от имени которых планировалось изготавливать заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договоры, товарные накладные, акты, счет-фактуры, в соответствии с которыми указанные общества якобы выполняли субподрядные работы.

Далее, Руднев А.Ф., как директор ООО «Фирма «Авто», в период с января 2015 года по июнь 2015 года, получал от неустановленных лиц бухгалтерские документы (договоры, акты, справки, счет-фактуры), на основании которых перечислял денежные средства на расчетные счета ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль» якобы в счет оплаты за оказанные услуги.

В результате оформления указанных фиктивных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Фирма «Авто» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль», и, соответственно, оплачивало услуги с включением в их стоимость сумм НДС.

В последующем, перечисленные денежные средства с расчетного счета ООО «Фирма-Авто» на счета ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль» в виде транзита перечислялись в адрес иных лиц, при этом работы на объектах выполнялись силами работников ООО «Фирма «Авто» без привлечения сторонних организаций, а также вольнонаемных работников.

По мере поступления изготовленных фиктивных первичных бухгалтерских документов Руднев А.Ф., осознавая противоправность своих действий, умышленно используя реквизиты ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль», и заведомо зная о том, что указанные общества услуг не оказывали, для последующего включения НДС в стоимость выполненных работ и оказанных услуг, с целью получения права на применение налогового вычета по НДС, передавал в период с марта по июнь 2015 года в офисе общества по адресу: <адрес>, фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Фирма «Авто» и ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль» главному бухгалтеру С., не осведомленной о преступной деятельности, которая впоследствии отражала их в бухгалтерском учете общества, таким образом, придавая легальность финансово-хозяйственным взаимоотношениям.

Директор ООО «Фирма «Авто» Руднев А.Ф. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе общества по адресу: <адрес>, при помощи главного бухгалтера С., не осведомленной о преступной схеме, вел бухгалтерский и налоговый учет общества, при этом С., действуя по указанию Руднева А.Ф., составляла налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 и 2 кварталы 2015 года, в которых отражались ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС:

В 1 квартале 2015 года включена ООО «Фирма «Авто» в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за оказанные услуги ООО «Бизнес-Стиль» на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 956 985, 87 руб., в том числе НДС – 1 061 235, 13 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 192 800, 71 руб., в том числе НДС – 3 232 800, 11 руб.

Во 2 квартале 2015 года включена ООО «Фирма «Авто» в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за оказанные услуги ООО «Приоритет» на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 816 554, 36 руб., в том числе НДС – 1 802 525, 24 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 987 423, 99 руб., в том числе НДС – 1 981 132 руб.

В дальнейшем, директор ООО «Фирма «Авто» Руднев А.Ф., руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя общественно опасные последствия в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, заведомо зная о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисном помещении ООО «Фирма «Авто», расположенном по адресу: <адрес> дал указание главному бухгалтеру С. подписать с использованием электронно-цифровой подписи налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 и 2 квартал 2015 года, где в графу «общая сумма НДС, подлежащая вычету» внесены заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль».

Налоговые декларации по НДС, содержащие указанные недостоверные сведения, главным бухгалтером С., по указанию директора Руднева А.Ф., представлены в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>»: по НДС за 1 квартал 2015 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2015 года (первичная) – ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2015 года (уточненная) – ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в результате неправомерных действий Руднева А.Ф., а именно, необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от ООО «Приоритет» и ООО «Бизнес-Стиль», с ООО «Фирма «Авто» не исчислены и не уплачены в бюджет Российской Федерации налоги: НДС за 1 квартал 2015 года на сумму 4 294 035, 24 руб. (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ - 1 431 345, 08 руб.; ДД.ММ.ГГГГ – 1 431 345, 08 руб.; ДД.ММ.ГГГГ – 1 431 345, 08 руб.); НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 3 783 658 руб. (сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 261 219 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 1 261 219 руб.; ДД.ММ.ГГГГ - 1 261 220 руб.), а всего в общей сумме 8 077 693, 24 руб., что составляет 51,33% от подлежащих уплате сумм налогов и сборов за указанный период и является крупным размером в соответствии с критерием, установленным в примечании к ст. 199 УК РФ.

В ходе судебного заседания подсудимый Руднев А.Ф. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник подсудимого Руднева А.Ф. – адвокат Горин В.В. не возражал против прекращения уголовного дела.

Представитель потерпевшего в судебном заседании при разрешении вышеуказанного ходатайства полагался на усмотрение суда, а государственный обвинитель полагал возможным удовлетворить ходатайство и прекратить уголовное дело в отношении подсудимого Руднева А.Ф. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Суд, выслушав мнение государственного обвинителя, подсудимого и его защитника, представителя потерпевшего, изучив материалы уголовного дела, считает, что уголовное дело в отношении Руднева А.Ф., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению в связи истечением сроков давности уголовного преследования на основании п.3 ч. 1 ст. 24 и ст. 239 УПК РФ по следующим основаниям.

Согласно ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

Как видно из материалов уголовного дела и установлено в судебном заседании Руднев А.Ф. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, в котором обвиняется Руднев А.Ф., относится к категории преступлений небольшой тяжести.

До разрешения вопроса о прекращении дела, подсудимому Рудневу А.Ф. разъяснены основания и порядок прекращения дела, и его право возражать против прекращения производства по делу, по данному основанию.

При таких обстоятельствах, суд находит необходимым удовлетворить ходатайство и прекратить уголовное дело в отношении Руднева А.Ф., в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Таким образом, гражданский иск первого заместителя прокурора Волгоградской области А.В. Руднева в интересах государства в лице МИ ФНС РФ № 9 по Волгоградской области к Рудневу А.Ф. о возмещении материального ущерба причиненного преступлением в сумме 8 077 693,24 руб., суд считает необходимым оставить без рассмотрения.

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч. 1 ст. 24, п.2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, ст.ст.239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Прекратить уголовное дело в отношении Руднева Александра Федоровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения в отношении Руднева Александра Федоровича в виде подписки о невыезде и надлежащим поведении – отменить, по вступлении настоящего постановления в законную силу.

Исковые требования первого заместителя прокурора <адрес> А.В. Руднева в интересах государства в лице МИ ФНС РФ № по <адрес> к Рудневу А.Ф. о возмещении материального ущерба причиненного преступлением в сумме 8 077 693,24 руб. – оставить без рассмотрения.

Разъяснить первому заместителю прокурора <адрес> А.В. Рудневу его право на обращение с данным исковым заявлением в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на автомобили, принадлежащие на праве собственности ООО «Фирма «Авто» и Рудневу Александру Федоровичу:

- Лада 211340, 2010 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- LEXUS RX450H, 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- Камаз 65115-62, 2008 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- ГАЗ-330202, 2012 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- Камаз 65115-62, 2008 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- ПАЗ 32053, 2008 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- Газ-330210, 1995 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- Газ-330210, 1995 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион;

- Зил-ММ34502, 1989 года выпуска, государственный регистрационный знак А921ВК 34 регион - оставить без изменения, до разрешения исковых требований первого заместителя прокурора <адрес> А.В. Руднева.

По вступлении приговора в законную силу, вещественные доказательства:

- документы из учетного и регистрационного дела ООО «Фирма «Авто»:

лист записи Единого государственного реестра юридических лиц 000 «Фирма «Авто» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «Фирма «Авто» (№) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ Департаментом муниципального имущества Администрации <адрес> в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №; решение о государственной регистрации №а от ДД.ММ.ГГГГ 000 «Фирма «Авто» (ИНН-3441021144) зарегистрировано в качестве юридического лица; договор №\кн аренды недвижимого имущества муниципальной имущественной казны Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Фирма «Авто» и Департаментом муниципального имущества Администрации <адрес>, об аренде помещения по адресу: <адрес> 89; устав ООО «Фирма «Авто», утвержденный протоколом общего собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которым определено место нахождения общества по адресу: <адрес>, и внесены изменения в устав общества; светокопия свидетельства серии 34 №, согласно которого ООО «Фирма «Авто» (№) зарегистрировано Департаментом муниципального имущества Администрации <адрес> в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером №; Документы из камеральной налоговой проверки и налоговая декларация за 2 квартал 2015 года: налоговая декларация ООО «Фирма «Авто» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (уточненная), составленная ДД.ММ.ГГГГ и представленная в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой заявленная сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 901 197 руб. (сумма НДС, подлежащая вычету 5 262 919 руб.), заверенная электронно-цифровой подписью директора Руднева А.Ф. и главного бухгалтера С.; акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого сумма необоснованно примененного налогового вычета по НДС ООО «Фирма «Авто» по взаимоотношениям с 000 «Приоритет» в общей сумме 3 783 658 рублей; решение камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которого сумма необоснованно примененного налогового вычета по НДС ООО «Фирма «Авто» по взаимоотношениям с ООО «Приоритет» в общей сумме 3 783 658 рублей; протокол расчета пени по НДС ООО «Фирма «Авто» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого пеня составила 268 450, 53 руб.; светокопия решения № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам рассмотрения апелляционной жалобы 000 «Фирма «Авто» от ДД.ММ.ГГГГ № на решение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которого жалоба оставлена без удовлетворения; сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому руководством ООО «Фирма «Авто» предоставлены документы в МИФНС России № по <адрес>:

-счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 816 554, 36 руб., в том числе НДС -1 802 525, 24 руб.

-счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 987 423, 99 руб., в том числе НДС -1 981 132 руб.; договор подряда № на выполнение строительно-монтажных работ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого 000 «Приоритет» приняло на себя обязательства по выполнению строительно-монтажных работ по объекту «16-ти этажный жилой дом по <адрес>, в <адрес>» для ООО «Фирма «Авто» на сумму 13 100 000 руб., в том числе НДС на сумму 1 988 305, 08 руб.; договор подряда № на выполнение строительно-монтажных работ от ДД.ММ.ГГГГ, со

гласно которого ООО «Приоритет» приняло на себя обязательства по выполнению строительно-монтажных работ по объекту «Малоэтажная застройка южнее м\р 300 в <адрес>» для ООО «Фирма «Авто» на сумму 14 950 000 руб., в том числе НДС на сумму 2 280 508,47 руб.; справка № от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ и затрат, согласно которой ООО «Приоритет» выполнило строительно-монтажные работы по объекту «16-ти этажный жилой дом по <адрес>, в <адрес>» для ООО «Фирма «Авто» на сумму 11 816 554, 36 руб., в том числе НДС на сумму 1 802 525, 24 руб.; акт № от ДД.ММ.ГГГГ о приемке выполненных работ, согласно которого 000 «Приоритет» выполнило строительно-монтажные работы по объекту «16-ти этажный жилой дом по <адрес>, в <адрес>» для ООО «Фирма «Авто» на сумму 11 816 554, 36 руб., в том числе НДС на сумму 1 802 525, 24 руб.;     справка № от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ и затрат, согласно которой ООО «Приоритет» выполнило строительно-монтажные работы по объекту «Малоэтажная застройка южнее м\р 300 в <адрес>» для ООО «Фирма «Авто» на сумму 12 987 423, 99 руб., в том числе НДС на сумму 1 981 132, 47 руб.; акт№ от ДД.ММ.ГГГГ о приемке выполненных работ, согласно которой ООО «Приоритет» выполнило строительно-монтажные работы по объекту «Малоэтажная застройка южнее м\р 300 в <адрес>» для ООО «Фирма «Авто» на сумму 12 987 423, 99 руб., в том числе НДС на сумму 1 981 132, 47 руб; сопроводительное письмо №ДСП от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого предоставлены документы в отношении ООО «Приоритет»; гарантийное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ТСЖ «Железнодорожник» обязалось предоставить ООО «Приоритет» в аренду помещение под офис по адресу: <адрес>; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «Приоритет», согласно которого осуществлена регистрация общества; налоговая декларация ООО «Приоритет» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (первичная), составленная ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой заявленная сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 0 руб. (сумма НДС, подлежащая вычету 0 руб.), заверенная электронно-цифровой подписью Б.; сопроводительное письмо №дсп от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, согласно которого предоставлено пояснение Б. с предоставлением светокопии доверенности от имени директора ООО «Приоритет» Л.; Документы по исполненному поручению следователя (сведения в отношении ООО «Бизнес-Стиль»): акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной сотрудниками МИФНС России № по <адрес>, согласно которого установлен формальный документооборот и недостоверное отражение показателей налоговой отчетности между ООО «Фирма «Авто» и ООО «Бизнес-Стиль».; Книгу покупок ООО «Фирма «Авто» за 2015 год: В 1 квартале 2015 года включена ООО «Фирма «Авто» в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за оказанные услуги ООО «Бизнес-Стиль» на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 956 985, 87 руб., в том числе НДС -1 061 235, 13 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 192 800, 71 руб., в том числе НДС -3 232 800, 11 руб.; Во 2 квартале 2015 года включена 000 «Фирма «Авто» в книгу покупок и отнесена на налоговый вычет сумма НДС за оказанные услуги 000 «Приоритет» на основании счет-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11816 554, 36 руб., в том числе НДС -1 802 525, 24 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 987 423, 99 руб., в том числе НДС -1981132 руб; Налоговую отчетность ООО «Фирма «Авто» за 1 и 2 квартал 2015 года: налоговая декларация 000 «Фирма «Авто» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года (первичная), составленная ДД.ММ.ГГГГ и представленная в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой заявленная сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1141 680 руб. (сумма НДС, подлежащая вычету 7 630 291 руб.), заверенная электронно-цифровой подписью директора Руднева А.Ф.; налоговая декларация 000 «Фирма «Авто» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (первичная), составленная ДД.ММ.ГГГГ и представленная в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой заявленная сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 901 197 руб. (сумма НДС, подлежащая вычету 5 262 919 руб.), заверенная электронно-цифровой подписью директора Руднева А.Ф. и главного бухгалтера С1.; налоговая декларация 000 «Фирма «Авто» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года (уточненная), составленная ДД.ММ.ГГГГ и представленная в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которой заявленная сумма РЩС, исчисленная к уплате в бюджет, составляет 1 901 197 руб. (сумма НДС, подлежащая вычету 5 262 919 руб.), заверенная электронно-цифровой подписью директора Руднева А.Ф. и главного бухгалтера С.; Документы по взаимоотношениям ООО «Фирма «Авто» с ООО «Бизнес-Стиль»: договор подряда № на выполнение строительно-монтажных работ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «Бизнес-Стиль» приняло на себя обязательства по выполнению строительно-монтажных работ по объекту «16-ти этажный жилой дом по <адрес>, в <адрес>» для 000 «Фирма «Авто» на сумму 60 000 000 руб., в том числе НДС на сумму 9 152 542, 31 руб.; договор подряда № на выполнение строительно-монтажных работ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого 000 «Бизнес-Стиль» приняло на себя обязательства по выполнению строительно-монтажных работ по объекту «Малоэтажная застройка южнее м\р 300 в <адрес>» для 000 «Фирма «Авто» на сумму 40 000 000 руб., в том числе НДС на сумму 6 101 694, 91 руб.; светокопия акта совместного обследования от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ произошло затопление помещения по адресу: <адрес>, подъезд 5 – хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, через Краснооктябрьский районный суд <адрес>.

Судья                                                                                                        Ю.В. Третьяков