Приговор суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-278/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Дело № 1-278/17

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Волгоград     5 июля 2017 года

Суд в составе председательствующего судьи Красноармейского районного суда г. Волгограда Яковлева Д.М.,

при секретаре Ереминой Е.Н.,

с участием

- государственного обвинителя Федосовой М.В.,

- представителя потерпевшего и гражданского истца Золотаревой О.А.,

- подсудимого Волкова А.С.,

- защитника Грицынина В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Волкова ФИО9, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее профессиональное образование, не состоящего в браке, не имеющего иждивенцев, работающего <данные изъяты> военнообязанного, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Волков ФИО10 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица с основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № 11 по Волгоградской области, расположенной по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес ООО «<данные изъяты>» - <адрес> <адрес>. В соответствии с решением № единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ Волков А.С. назначен на должность директора общества с 25 июля 2012 года.

В период 2013-2014 годов общество, являясь коммерческой организацией, и осуществляло основную деятельность по строительству жилых и нежилых зданий. В качестве дополнительных видов деятельности общества заявлены производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ.

На основании п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), объектом налогообложения которым в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а налоговая база в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ в качестве налогового периода установлен квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п. 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету, а в силу п. 5 этой же статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога.

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Таким образом, законодательством установлена процедура оформления и расчета налоговых вычетов, с использованием надлежащим образом оформленных первичных бухгалтерских документов.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

На основании п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. ст. 7, 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» директор ООО «<данные изъяты>» Волков А.С. как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Волков А.С. являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», действуя в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также пп. 1, 3 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, в период 2013-2014 годов необоснованно применил налоговые вычеты по НДС в завышенном размере на основании документов, оформленных от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и на основании документов, оформленных от имени лжепредприятия ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере.

01 марта 2013 года между ООО «<данные изъяты>» в лице директора Волкова А.С. и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО4, заключен договор поставки №. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице директора Волкова А.С. и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО4 заключен договор поставки №. В рамках указанных договоров ООО «<данные изъяты>» поставляло ООО «<данные изъяты>» различные товары, при этом за 2013-2014 годы общая сумма поставки составила 174 366 229 рублей 76 копеек, в том числе НДС 26 598 238 рублей 44 копейки.

В связи с тем, что в указанный период ООО «<данные изъяты>» приобретало товары в том числе у контрагентов, не являющихся плательщиками НДС, у Волкова А.С., действующего из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем отражения в бухгалтерской документации по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» сведений о стоимости поставленных в адрес ООО «<данные изъяты>» товаров в завышенном размере.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя указанную преступную схему, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ и желая их наступления, директор ООО «<данные изъяты>» Волков А.С., имея реальные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», решил с использованием данной организации применить налоговые вычеты в завышенном размере путем составления документов с отраженными в них недостоверными завышенными объемами поставленной продукции и, соответственно, их стоимости с включенным в нее НДС.

В неустановленные время и месте, при неустановленных точно обстоятельствах, ФИО1 составил подложные счета-фактуры и товарные накладные, оформленные от имени ООО «<данные изъяты>», согласно которым стоимость поставленных в адрес ООО «<данные изъяты>» товаров составила 355 187 763 рубля 99 копеек, в том числе НДС 54 181 184 рубля 22 копейки, тогда как в действительности стоимость поставленной продукции составила 174 366 229 рублей 76 копеек, в том числе НДС 26 598 238 рублей 44 копейки.

Таким образом в 2013 - 2014 годах Волков А.С. необоснованно увеличил стоимость продукции по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» на сумму 180 821 534 рубля 23 копейки, в том числе НДС на сумму 27 582 945 рублей, согласно выставленным и отраженным в книге покупок счетам-фактурам, содержащим не соответствующие действительности сведения об объеме и стоимости поставленных товаров: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 313 653 рублей, в том числе НДС 1 115 642 рубля (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 313 653 рубля, в том числе НДС 1 115 642 рубля), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 901 337 рублей 85 копеек, в том числе НДС 1815 458 рублей 32 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 439 рублей 67 копеек, в том числе НДС 104 100 рублей 97 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 929 724 рубля 44 копейки, в том числе НДС 141 822 рубля 37 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 606 455 рублей 56 копеек, в том числе НДС 245 052 рубля 52 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 827 514 рублей 81 копейка, в том числе НДС 278 773 рубля 44 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 978 015 рублей, в том числе НДС 606 815 рублей 85 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 702 360 рублей 49 копеек, в том числе НДС 412 224 рубля 49 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 430 393 рубля 35 копеек, в том числе НДС 617 470 рублей 81 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 023 871 рубль 97 копеек, в том числе НДС 308 726 рублей 23 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 032 537 рублей 44 копейки, в том числе НДС 462 590 рублей 45 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 841 881 рубль 84 копейки, в том числе НДС 280 965 рублей 02 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 115 363 рублей 25 копеек, в том числе НДС 170 140 рублей 16 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 580 рублей 95 копеек, в том числе НДС 40 359 рублей 81 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 953 рубля, в том числе НДС 149 941 рубль 97 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 000 рублей, в том числе НДС 73 220 рублей 34 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 557 397 рублей 20 копеек, в том числе НДС 542 653 рубля 81 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 156 849 рублей 29 копеек, в том числе НДС 1 091 722 рубля 78 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 613 889 рублей 70 копеек, в том числе НДС 398 728 рублей 92 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 071 189 рублей, в том числе НДС 315 944 рубля 09 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 250 000 рублей, в том числе НДС 190 677 рублей 97 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 362 233 рубля 93 копейки, в том числе НДС 1 123 052 рубля 63 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 332 087 рублей 11 копеек, в том числе НДС 1 881 165 рублей 83 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 868 000 рублей, в том числе НДС 132 406 рублей 78 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 108 030 рублей 96 копеек, в том числе НДС 626 648 рублей 81 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 438 920 рублей, в том числе НДС 219 496 рублей 27 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 970 428 рублей 70 копеек, в том числе НДС 1 063 285 рублей 74 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 168 434 рубля 82 копейки, в том числе НДС 1 093 490 рублей 07 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 204 241 рублей, в том числе НДС 946 409 рублей 64 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 592 049 рублей 84 копейки, в том числе НДС 1 158 109 рублей 30 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 215 244 рубля 60 копеек, в том числе НДС 795 545 рублей 78 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 092 218 рублей 76 копеек, в том числе НДС 624 236 рублей 76 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 652 528 рублей 64 копейки, в том числе НДС 252 080 рублей 64 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 485 578 рублей 20 копеек, в том числе НДС 379 155 рублей 99 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 022 069 рублей 38 копеек, в том числе НДС 766 078 рублей 38 копеек (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 022 069 рублей 38 копеек, в том числе НДС 766 078 рублей 38 копеек), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 950 339 рублей 25 копеек, в том числе НДС 450 051 рубль 75 копеек (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 950 339 рублей 25 рублей, в том числе НДС 450 051 рубль 75 копеек), № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500 рублей 80 копеек, в том числе НДС 498 127 рублей 22 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 910 627 рублей, в том числе НДС 749 078 рублей 71 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 488 139 рублей 90 копеек, в том числе НДС 1 294 800 рублей 96 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 000 рублей, в том числе НДС 762 711 рублей 86 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 896 826 рублей 24 копейки, в том числе НДС 1 052 058 рублей 24 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 715 052 рубля 24 копейки, в том числе НДС 1 939 584 рубля 24 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 090 000 рублей, в том числе НДС 623 898 рублей 31 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 222 311 рублей 23 копейки, в том числе НДС 1 711 877 рублей 98 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 933 649 рублей 20 копеек, в том числе НДС 600 048 рублей 21 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 481 113 рублей 95 копеек, в том числе НДС 1 598 813 рублей 99 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 114 082 рубля 25 копеек, в том числе НДС 1 390 283 рубля 73 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 494 716 рублей 72 копейки, в том числе НДС 990 719 рублей 48 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 313 956 рублей 85 копеек, в том числе НДС 505 518 рублей 83 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 450 170 рублей 32 копейки, в том числе НДС 1 594 093 рубля 78 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 182 169 рублей 76 копеек, в том числе НДС 790 500 рублей 46 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 989 578 рублей 20 копеек, в том числе НДС 913 664 рубля 47 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 798 456 рублей 50 копеек, в том числе НДС 2 104 849 рублей 30 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 645 484,62 руб., в том числе НДС 556 090 рублей 88 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 074 824 рубля 46 копеек, в том числе НДС 316 498 рублей 64 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500 рублей 80 копеек, в том числе НДС 498 127 рублей 22 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 496 309 рублей 01 копейка, в том числе НДС 1 601 131 рубль 88 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 820 рублей 36 копеек, в том числе НДС 1 345 рублей 48 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 076 677 рублей 92 копейки, в том числе НДС 1 842 205 рублей 08 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 523 882 рубля 66 копеек, в том числе НДС 1 452 795 рублей 66 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 277 029 рублей 75 копеек, в том числе НДС 1 110 055 рублей 39 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 883 661 рубль 90 копеек, в том числе НДС 897 507 рублей 75 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 562 рубля 94 копейки, в том числе НДС 173 221 рубль 46 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 892 965 рублей 60 копеек, в том числе НДС 441 299 рублей 81 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 495 рублей 10 копеек, в том числе НДС 854 312 рублей 82 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 072 096 рублей 75 копеек, в том числе НДС 1 078 794 рубля 39 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 122 134 рубля 87 копеек, в том числе НДС 781 342 рубля 61 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 491 826 рублей 40 копеек, в том числе НДС 685 193 рубля 91 копейка, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 356 812 рублей 10 копеек, в том числе НДС 817 140 рублей 83 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 928 654 рубля 44 копейки, в том числе НДС 751 828 рублей 65 копеек.

По мере изготовления перечисленных фиктивных документов Волков А.С., осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что за период 2013-2014 годов ООО «<данные изъяты>» в действительности поставило товаров в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 174 366 229 рублей 76 копеек, в том числе НДС 26 598 238 рублей 44 копейки, передавал с марта 2013 года по декабрь 2014 года бухгалтеру общества ФИО5, не осведомленной о его преступных намерениях, указанные фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с ООО «<данные изъяты> на сумму 355 187 763 рубля 99 копеек, в том числе НДС 54 181 184 рубля 22 копейки, не соответствующую действительной стоимости поставленной продукции.

Кроме того, примерно в ноябре 2014 года директор ООО «<данные изъяты>» Волков А.С. решил использовать реквизиты ООО «<данные изъяты>», не имеющего трудовых ресурсов и не осуществляющего реальной финансово-хозяйственной деятельности, не производившего уплату установленных законодательством налогов, для создания видимости договорных отношений по приобретению товарно-материальных ценностей и выполнению строительно-монтажных работ с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений по операциям с участиям данного юридического лица, без осуществления реальных финансово-хозяйственных операций с участием данного лица.

С целью применения необоснованных налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Волков А.С. при неустановленных обстоятельствах подыскал реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «<данные изъяты>» с целью их использования при уклонении от уплаты налогов. При этом директор указанной организации, от чьего имени при неустановленных обстоятельствах Волковым А.С. изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно счета-фактуры, товарные накладные, никакого отношения к выполнению работ и осуществлению реальных поставок товаров в адрес ООО «<данные изъяты>» не имел. В соответствии с указанными документами ООО «<данные изъяты>» якобы осуществляло поставку металлоконструкций, балки двутавровой, стали листовой и выполняло строительно-монтажные работы, хотя в действительности ООО «<данные изъяты>» поставку товаров и выполнение работ для ООО «<данные изъяты>» не осуществляло, а использовалось для получения Волковым А.С. необоснованной налоговой выгоды.

Реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ и желая их наступления, Волков А.С. примерно в ноябре 2014 года, находясь в неустановленном месте, будучи осведомленным о том, что закупка товаров производилась у физических лиц либо организаций, не являющихся плательщиками НДС, а работы выполнялись собственными силами возглавляемого им предприятия и привлеченными физическими лицами, используя реквизиты ООО «<данные изъяты>», самостоятельно изготавливал документы (договор, счета-фактуры, товарные накладные и т.д.) по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>».

Согласно данным документам в ноябре 2014 года ООО «<данные изъяты>» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по отношениям с ООО «<данные изъяты>», которое согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а также выставленным счетам-фактурам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 428 674 рубля 89 копеек, в том числе НДС 217 933 рубля 46 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 926 711 рублей 96 копеек, в том числе НДС 141 362 рубля 84 копейки, поставляло металлоконструкции, балку двутавровую, сталь листовую, согласно счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 597 917 рублей 21 копейка, в том числе НДС 243 750 рублей 08 копеек, выполнило строительно-монтажные работы, чего в действительности не было.

По мере изготовления указанных фиктивных документов Волков А.С., осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «<данные изъяты>» каких-либо товаров возглавляемому им обществу не поставляло и работ не выполняло, с ноября 2014 года по декабрь 2014 года передавал бухгалтеру общества ФИО5, не осведомленной о его преступных намерениях, фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с ООО «<данные изъяты>».

В последующем с учетом данных документов ФИО5 с января 2013 года по март 2015 года, находясь в офисе общества по адресу: <адрес>, вела бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», при этом формировала книги покупок и продаж, а также составляла налоговые декларации по НДС, куда вносила предоставленные ей Волковым А.С. заведомо ложные сведения, в том числе о применении необоснованных налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Далее налоговые декларации по НДС с внесенными в них сведениями и необоснованно примененными налоговыми вычетами по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в период с апреля 2013 года по март 2015 года проверялись Волковым А.С., после чего по электронным каналам связи с его электронно-цифровой подписью предоставлялись в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>»: за 1 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2013 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2013 года (уточненный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2014 года (уточненный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет) – ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Волков А.С., являясь директором ООО «<данные изъяты>», с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2013-2014 годов создал систему документооборота с использованием подложных счетов-фактур и товарных накладных по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», на основании которых завышены объемы поставленной в адрес ООО «<данные изъяты>» продукции и, соответственно, стоимость с включенным в нее НДС, в связи с чем предъявление ООО «<данные изъяты>» к вычету сумм НДС, оформленных от указанного общества, на сумму 180 821 534 рубля 23 копейки, в том числе НДС 27 582 945 рублей является необоснованным, а также создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>», в связи с чем предъявление ООО «<данные изъяты>» к вычету сумм НДС, оформленных от указанного лжепредприятия, является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «<данные изъяты>» Волкова А.С., в нарушение п. п. 2, 5, 6 п. 5 ст. 169, п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, в том числе: за 1 квартал 2013 года – 2 931 100 рублей по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 977 033 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 977 033 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 977 034 рубля, за 3 квартал 2013 года – 3 101 794 рубля по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 033 931 рубль, ДД.ММ.ГГГГ 1 033 931 рубль, ДД.ММ.ГГГГ – 1 033 932 рубля, за 4 квартал 2013 года – 4 880 493 рубля по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1 626 831 рубль, ДД.ММ.ГГГГ – 1 626 831 рубль, ДД.ММ.ГГГГ – 1 626 831 рубль, за 1 квартал 2014 года – 2 746 рублей, по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 915 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 915 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 916 рублей, за 2 квартал 2014 года – 12 673 928 рублей, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 4 224 642 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 4 224 643 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 4 224 643 рубля, за 3 квартал 2014 года – 2 398 736 рублей, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 799 578 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 799 579 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 799 579 рублей, за 4 квартал 2014 года – 2 197 194 рубля, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 732 398 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 732 398 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 732 398 рублей, а всего в общей сумме 28 185 991 рубль, что составляет 43,3 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Органами предварительного следствия действия Волкова А.С. квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В ходе рассмотрения дела 30 июня 2017 года от подсудимого Волкова А.С. поступило ходатайство о прекращении производства по делу в связи с истечением срока давности уголовного преследования. При этом он пояснил, что основания, условия и последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему разъяснены и понятны.

Защитник Грицынин В.В. поддержал ходатайство подсудимого, подтвердив, что основания, условия и последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования по денному основанию его подзащитному известны.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования Волкова А.С. по данному основанию, а представитель потерпевшего в разрешении данного вопроса доверилась суду.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в том числе в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пункте 3 части первой статьи 24 Кодекса.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования. Статьей 24 УПК РФ установлено также, что прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается в случае прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Как следует из материалов дела, Волков А.С. обвиняется в совершении длящегося преступления, относящегося к категории небольшой тяжести. Согласно объему предъявленного ему обвинения, оно окончено 25 марта 2015 года (по сроку уплаты НДС за 4 квартал 2014 года).

Также судом установлено, что подсудимый не возражает против прекращения уголовного дела и уголовного преследования по такому нереабилитирующему основанию, как истечение сроков давности уголовного преследования.

Обстоятельств, исключающих возможность прекращения уголовного дела и уголовного преследования по данному основанию, судом не установлено.

По уголовному делу первым заместителем прокурора Волгоградской области заявлен гражданский иск о взыскании с Волкова А.С. в пользу государства в лице МИ ФНС РФ № по <адрес> в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, суммы в размере 28 185 991 рубля.

По смыслу ч. 2 ст. 306 УПК РФ при вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, за исключением случаев, когда дело прекращается в связи с отсутствием события преступления либо за непричастностью лица к совершению преступления. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

С учетом изложенного, учитывая, что судом установлено наличие всех предусмотренных ст. ст. 24, 254 УПК РФ, 78 УК РФ обстоятельств, основания для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства отсутствуют, в связи с чем уголовное дело и уголовное преследование Волкова ФИО12 подлежат прекращению на основании ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24, 254 УПК РФ, 78 УК РФ,

ПОСТАНОВИЛ

Уголовное дело по обвинению

Волкова ФИО13, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее профессиональное образование, не состоящего в браке, не имеющего иждивенцев, работающего <данные изъяты>», военнообязанного, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

и уголовное преследование ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ,

прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 254 УПК РФ, ст. 78 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства по делу: акт налоговой проверки №в ДСП; решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о производстве выемки документов и предметов, протокол № о производстве выемки, изъятии документов и предметов от ДД.ММ.ГГГГ, реестр возвращаемых копий документов изъятых у ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); сшив документов на 273 листах, в котором содержатся договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, товарные накладные по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 3 313 956,85 руб., в т.ч. НДС – 505 518,83 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 3 295 956,85 руб., в т.ч. НДС – 502 773,07 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 3 247 500,80 руб., в т.ч. НДС – 495 381,46 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 7 574 049,84 руб., в т.ч. НДС – 1 155 363,54 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 7 592 049,84 руб., в т.ч. НДС – 1 158 109,30 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 6 952 428,70 руб., в т.ч. НДС – 1 060 539,984 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 6 970 428,70 руб., в т. ч. НДС – 1 063 285,74 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 964 953 руб., в т. ч. НДС – 147 196,21 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 982 953 руб., в т.ч. НДС – 149 941,97 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 1 588 455,56 руб., в т.ч. НДС – 242 306,76 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму 1 606 455,56 руб., в т.ч. НДС – 245 052,52 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 356 812,10 руб., в т.ч. НДС – 817 140,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 146 389,34 руб., в т.ч. НДС – 327 415,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 928 654,44 руб., в т.ч. НДС – 751 828,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 491 826,40 руб., в т.ч. НДС – 685 193,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 122 134,87 руб., в т.ч. НДС – 781 342,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 495,10 руб., в т.ч. НДС – 854 312,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 892 965,60 руб., в т.ч. НДС – 441 299,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 562,94 руб., в т.ч. НДС – 173 221,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 883 661,90 руб., в т.ч. НДС – 897 507,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 277 029,75 руб., в т.ч. НДС – 1 110 055,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 523 882,66 руб., в т.ч. НДС – 1 452 795,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 076 677,92 руб., в т.ч. НДС – 1 842 205,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 496 309,01 руб., в т.ч. НДС – 1 601 131,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 074 824,46 руб., в т.ч. НДС – 316 498,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 645 484,62 руб., в т.ч. НДС – 556 090,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 798 456,50 руб., в т.ч. НДС – 2 104 849,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 989 578,20 руб., в т.ч. НДС – 913 664,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 182 169,76 руб., в т.ч. НДС – 790 500,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 450 170,32 руб., в т.ч. НДС – 1 594 093,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 313 956,85 руб., в т.ч. НДС – 505 518,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 494 716,72 руб., в т.ч. НДС – 990 719,48 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 114 082,25 руб., в т.ч. НДС – 1 390 283,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 481 113,95 руб., в т.ч. НДС – 1 598 813,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 933 649,20 руб., в т.ч. НДС – 600 048,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 222 311,23 руб., в т.ч. НДС – 1 711 877,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 090 000 руб., в т.ч. НДС – 623 898,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 715 052,24 руб., в т.ч. НДС – 1 939 584,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 896 826,24 руб., в т.ч. НДС – 1 052 058,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 000 руб., в т.ч. НДС – 762 711,86 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 488 139,90 руб., в т.ч. НДС – 1 294 800,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 910 627 руб., в т.ч. НДС – 749 078,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 950 339,25 руб., в т.ч. НДС – 450 051,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 022 069,38 руб., в т.ч. НДС – 766 078,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 485 155,99 руб., в т.ч. НДС – 379 155,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 652 528,64 руб., в т.ч. НДС – 252 080,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 092 218,76 руб., в т.ч. НДС – 624 236,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 215 244,60 руб., в т.ч. НДС – 795 545,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 592 049,84 руб., в т.ч. НДС – 1 158 109,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 204 241 руб., в т.ч. НДС – 946 409,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 168 434,82 руб., в т.ч. НДС – 1 093 490,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 970 428,70 руб., в т.ч. НДС – 1 063 285,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 438 920 руб., в т.ч. НДС – 219 496,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 108 030,96 руб., в т.ч. НДС – 626 648,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 868 000 руб., в т.ч. НДС – 132 406,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 332 087,11 руб., в т.ч. НДС – 1 881 165,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 362 233,93 руб., в т.ч. НДС – 1 123 052,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 250 000 руб., в т.ч. НДС – 190 677,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 071 189 руб., в т.ч. НДС – 315 944,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 613 889,70 руб., в т.ч. НДС – 398 728,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 156 849,29 руб., в т.ч. НДС – 1 091 722,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 557 397,20 руб., в т.ч. НДС – 542 653,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 000 руб., в т.ч. НДС – 73 220,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 953 руб., в т.ч. НДС – 149 941,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 580,95 руб., в т.ч. НДС – 40 359,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 115 363,25 руб., в т.ч. НДС – 170 140,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 841 881,84 руб., в т.ч. НДС – 280 965,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 032 537,44 руб., в т.ч. НДС – 462 590,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 023 871,97 руб., в т.ч. НДС – 308 726,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 047 864,16 руб., в т.ч. НДС – 617 470,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 702 360,49 руб., в т.ч. НДС – 412 224,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 978 015 руб., в т.ч. НДС – 606 815,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 827 514,81 руб., в т.ч. НДС – 278 773,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 606 455,56 руб., в т.ч. НДС – 245 052,52 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 929 724,44 руб., в т.ч. НДС – 141 822,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 439,67 руб., в т.ч. НДС – 104 100,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 901 337,85 руб., в т.ч. НДС – 1 815 458,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 313 653 руб., в т.ч. НДС – 1 115 642 руб.; ответ ООО «<данные изъяты>» на 2 листах; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, договор процентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены следующие счета - фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 135 584,94 руб., в т.ч. НДС – 630 851,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 892 965, 60 руб., в т.ч. НДС – 441 299,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 222 097,50 руб., в т.ч. НДС – 1 254 218,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 146 389,34 руб., в т.ч. НДС – 327 415,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 491 826,40 руб., в т.ч. НДС – 685 193,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 407 546,98 руб., в т.ч. НДС – 977 422,43 руб.; счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 135 584,94 руб., в т.ч. НДС – 630 851,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 892 965, 60 руб., в т.ч. НДС – 441 299,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 222 097,50 руб., в т.ч. НДС – 1 254 218,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 146 389,34 руб., в т.ч. НДС – 327 415,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 491 826,40 руб., в т.ч. НДС – 685 193,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 407 546,98 руб., в т.ч. НДС – 977 422,43 руб.; товарные накладные по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО «ВолгаСтройСнаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены следующие счета - фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 773 473,58 руб., в т.ч. НДС – 728 156,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 234 669, 18 руб., в т.ч. НДС – 951 051,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 820,36 руб., в т.ч. НДС – 1 345,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 443 762,54 руб., в т.ч. НДС – 1 135 489,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 523 882,66 руб., в т.ч. НДС – 1 452 795,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 277 029,75 руб., в т.ч. НДС – 1 110 055,39 руб.; счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 773 473,58 руб., в т.ч. НДС – 728 156,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 234 669, 18 руб., в т.ч. НДС – 951 051,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 820,36 руб., в т.ч. НДС – 1 345,48 руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 443 762,54 руб., в т.ч. НДС – 1 135 489,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 523 882,66 руб., в т.ч. НДС – 1 452 795,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 277 029,75 руб., в т.ч. НДС – 1 110 055,39 руб.; товарные накладные по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО «ВолгаСтройСнаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены следующие счета - фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 725 052, 24 руб., в т.ч. НДС – 1 939 584,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 989 578,20 руб., в т.ч. НДС – 913 664,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 380 953,13 руб., в т.ч. НДС – 2 346 247,09 руб.; счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 725 052, 24 руб., в т.ч. НДС – 1 939 584,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 989 578,20 руб., в т.ч. НДС – 913 664,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 380 953,13 руб., в т.ч. НДС – 2 346 247,09 руб.; товарные накладные по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены следующие счета - фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 092 218,76 руб., в т.ч. НДС – 624 236,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 652 528,64 руб., в т.ч. НДС – 252 080,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 485 578,20 руб., в т.ч. НДС – 379 155,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 022 069, 38 руб., в т.ч. НДС – 766 078,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 950 339,25 руб., в т.ч. НДС – 450 051,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 247 500,80 руб., в т.ч. НДС – 495 381,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 910 627 руб., в т.ч. НДС – 749 078,71 руб.; счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 092 218,76 руб., в т.ч. НДС – 624 236,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 652 528,64 руб., в т.ч. НДС – 252 080,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 485 578,20 руб., в т.ч. НДС – 379 155,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 022 069, 38 руб., в т.ч. НДС – 766 078,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 950 339,25 руб., в т.ч. НДС – 450 051,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 910 627 руб., в т.ч. НДС – 749 078,71 руб.; товарные накладные по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО «ВолгаСтройСнаб» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены следующие счета - фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 953 руб., в т.ч. НДС – 149 941,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 156 849,29 руб., в т.ч. НДС – 1 091 722,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 613 889,70 руб., в т.ч. НДС – 398 728,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 071 189 руб., в т.ч. НДС – 315 944,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 362 233,93 руб., в т.ч. НДС - 1 123 052,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 332 087,11 руб., в т.ч. НДС - 1 881 165,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 438 920 руб., в т.ч. НДС – 219 496,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 204 241 руб., в т.ч. НДС – 946 409,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 215 244,60 руб., в т.ч. НДС – 795 545,78 руб.; счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 953 руб., в т.ч. НДС – 149 941,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 156 849,29 руб., в т.ч. НДС – 1 091 722,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 613 889,70 руб., в т.ч. НДС – 398 728,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 071 189 руб., в т.ч. НДС – 315 944,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 362 233,93 руб., в т.ч. НДС - 1 123 052,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 332 087,11 руб., в т.ч. НДС - 1 881 165,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 438 920 руб., в т.ч. НДС – 219 496,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 204 241 руб., в т.ч. НДС – 946 409,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 215 244,60 руб., в т.ч. НДС – 795 545,78 руб.; товарные накладные по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены следующие счета - фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 439,67 руб., в т.ч. НДС – 104 100,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 929 724,44 руб., в т.ч. НДС – 141 822,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 841 881,84 руб., в т.ч. НДС – 280 965,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 580,95 руб., в т.ч. НДС – 40 359,81 руб.; счета-фактуры по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 439,67 руб., в т.ч. НДС – 104 100,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 929 724,44 руб., в т.ч. НДС – 141 822,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 841 881,84 руб., в т.ч. НДС – 280 965,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 580,95 руб., в т.ч. НДС – 40 359,81 руб.; товарные накладные по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период 2013-2014 годов, согласно которым отражены следующие счета-фактуры по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 313 653 руб., в т.ч. НДС – 1 115 642 руб. (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 313 653 руб., в т.ч. НДС – 1 115 642 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 901 337,85 руб., в т.ч. НДС – 1 815 458,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 439,67 руб., в т.ч. НДС – 104 100,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 929 724,44 руб., в т.ч. НДС – 141 822,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 606 455,56 руб., в т.ч. НДС – 245 052,52 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 827 514,81 руб., в т.ч. НДС – 278 773,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 978 015 руб., в т.ч. НДС – 606 815,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 702 360, 49 руб., в т.ч. НДС – 412 224,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 430 393,35 руб., в т.ч. НДС – 617 470,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 023 871,97 руб., в т.ч. НДС – 308 726,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 032 537,44 руб., в т.ч. НДС – 462 590,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 841 881,84 руб., в т.ч. НДС – 280 965,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 115 363,25 руб., в т.ч. НДС – 170 140,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 580,95 руб., в т.ч. НДС – 40 359,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 953 руб., в т.ч. НДС – 149 941,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 000 руб., в т.ч. НДС – 73 220,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 557 397,20 руб., в т.ч. НДС – 542 653,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 156 849,29 руб., в т.ч. НДС – 1 091 722,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 613 889,70 руб., в т.ч. НДС – 398 728,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 071 189 руб., в т.ч. НДС – 315 944,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 250 000 руб., в т.ч. НДС – 190 677,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 362 233,93 руб., в т.ч. НДС – 1 123 052,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 332 087,11 руб., в т.ч. НДС – 1 881 165,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 868 000 руб., в т.ч. НДС – 132 406,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 108 030,96 руб., в т.ч. НДС – 626 648,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 438 920 руб., в т.ч. НДС – 219 496,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 970 428,70 руб., в т.ч. НДС – 1 063 285,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 168 434,82 руб., в т.ч. НДС – 1 093 490,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 204 241 руб., в т.ч. НДС – 946 409,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 592 049,84 руб., в т.ч. НДС – 1 158 109,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 215 244,60 руб., в т.ч. НДС – 795 545,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 092 218,76 руб., в т.ч. НДС – 624 236,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 652 528,64 руб., в т.ч. НДС – 252 080,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 485 155,99 руб., в т.ч. НДС – 379 155,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 022 069,38 руб., в т.ч. НДС – 766 078,38 руб. (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 022 069,38 руб., в т.ч. НДС – 766 078,38 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 950 339,25 руб., в т.ч. НДС – 450 051,75 руб. (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 950 339,25 руб., в т.ч. НДС – 450 051,75 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 910 627 руб., в т.ч. НДС – 749 078,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 488 139,90 руб., в т.ч. НДС – 1 294 800,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 000 руб., в т.ч. НДС – 762 711,86 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 896 826,24 руб., в т.ч. НДС – 1 052 058,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 715 052,24 руб., в т.ч. НДС – 1 939 584,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 090 000 руб., в т.ч. НДС – 623 898,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 222 311,23 руб., в т.ч. НДС – 1 711 877,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 933 649,20 руб., в т.ч. НДС – 600 048,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 481 113,95 руб., в т.ч. НДС – 1 598 813,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 114 082,25 руб., в т.ч. НДС – 1 390 283,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 494 716,72 руб., в т.ч. НДС – 990 719,48 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 313 956,85 руб., в т.ч. НДС – 505 518,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 450 170,32 руб., в т.ч. НДС – 1 594 093,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 182 169,76 руб., в т.ч. НДС – 790 500,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 989 578,20 руб., в т.ч. НДС – 913 664,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 798 456,50 руб., в т.ч. НДС – 2 104 849,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 645 484,62 руб., в т.ч. НДС – 556 090,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 074 824,46 руб., в т.ч. НДС – 316 498,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 265 500,80 руб., в т.ч. НДС – 498 127,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 496 309,01 руб., в т.ч. НДС – 1 601 131,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 820,36 руб., в т.ч. НДС – 1 345,48 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 076 677,92 руб., в т.ч. НДС – 1 842 205,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 523 882,66 руб., в т.ч. НДС – 1 452 795,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 277 029,75 руб., в т.ч. НДС – 1 110 055,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 883 661,90 руб., в т.ч. НДС – 897 507,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 562,94 руб., в т.ч. НДС – 173 221,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 892 965,60 руб., в т.ч. НДС – 441 299,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 495,10 руб., в т.ч. НДС – 854 312,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 072 096,75 руб., в т.ч. НДС – 1 078 794,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 122 134,87 руб., в т.ч. НДС – 781 342,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 491 826,40 руб., в т.ч. НДС – 685 193,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 356 812,10 руб., в т.ч. НДС – 817 140,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 928 654,44 руб., в т.ч. НДС – 751 828,65 руб.; налоговая декларация (регистрационный №) по НДС за 1 квартал 2013 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), налоговая декларация (регистрационный №) по НДС за 2 квартал 2013 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), налоговая декларация (регистрационный №) по НДС за 3 квартал 2013 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), налоговая декларация (регистрационный №) по НДС за 4 квартал 2013 года от ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), налоговая декларация (регистрационный №) по НДС за 1 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ (уточненный налоговый расчет), налоговая декларация (регистрационный №) по НДС за 2 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ (уточненный налоговый расчет); по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>»: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 428 674,89 руб., в т.ч. НДС – 217 933,46 руб.; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 349,12 руб., в т.ч. НДС – 141 362,84 руб., счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 597 917,22 руб., в т.ч. НДС – 243 750,09 руб., материалы регистрационного и учетного дела ООО «<данные изъяты>», два оптических диска, являющиеся приложением к протоколам осмотра предметов; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 428 674,89 руб., в т.ч. НДС – 217 933,46 руб.; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 349,12 руб., в т.ч. НДС – 141 362,84 руб., счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 597 917,22 руб., в т.ч. НДС – 243 750,09 руб.; бумажный конверт с анализом счет-фактур ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», хранить при материалах уголовного дела.

Гражданский иск первого заместителя прокурора Волгоградской области в интересах государства о взыскании суммы ущерба в пользу МИ ФНС РФ № по <адрес> оставить без рассмотрения, разъяснив право на его предъявление в порядке гражданского производства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд г. Волгограда в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня получения копии постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления обвиняемый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья Д.М. Яковлев