Приговор суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-100/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Дело № 1-100/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23 мая 2017 года г. Волгоград

Краснооктябрьский районный суд города Волгограда

в составе председательствующего судьи Третьякова Ю.В.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Краснооктябрьского района г. Волгограда Самсоновой К.В.,

подсудимого Д.,

защитника – адвоката Серебряковой Х.Н.,

представителя потерпевшей Куцман Н.Н.,

при секретарях судебного заседания Валеевой А.Т., Солтыс А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Д., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты> гражданина РФ, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, военнообязанного, имеющего высшее образование, работающего в <данные изъяты>» заместителем директора, ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Д. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Данное преступление совершено Д. в Краснооктябрьском районе города Волгограда, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «ПромПроектМонтаж» (далее ООО «ПромПроектМонтаж») (№) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером № и с момента регистрации состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 9 по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, проспект имени <адрес> Юридический адрес ООО «ПромПроектМонтаж»: <адрес>, проспект имени <адрес>. При этом, в период с 2011 года по май 2014 года фактически предприятие находилось по адресу: <адрес>, улица 10 дивизии НКВД, <адрес>, а с июня 2014 года по настоящее время по месту нахождения юридического адреса. Основным видом деятельности организации является производство общестроительных работ. С момента образования общества единственным учредителем и директором является Д., фактически же руководство финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПромПроектМонтаж» осуществлял Д., занимавший должность заместителя директора. Бухгалтерский и налоговый учет общества в период с 2011 года по май 2014 года был возложен на главного бухгалтера Е., а с июня 2014 года по настоящее время на Б., занимавшую аналогичную должность.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ ООО «ПромПроектМонтаж» в 2013 – 2014 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13 октября 2008 года N 172-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ № 382 от 29 ноября 2014 года) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» фактический руководитель общества, Д., состоящий в должности заместителя директора ООО «ПромПроектМонтаж» как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов фактический руководитель ООО «ПромПроектМонтаж» Д., действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в крупном размере, в бухгалтерском учете возглавляемого им общества необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Ника-Строй» (ИНН 3448042947), ООО «Лутор корп.» (№), ООО «Новоторг» (№), ООО «Санфлауэр Плюс» (№) и ООО «ВДтСК» (№), что привело к неуплате налога в бюджет.

В 2013 – 2014 гг. ООО «ПромПроектМонтаж» осуществляло подрядные работы по строительству, реконструкции и ребрендингу АЗС и АГЗС, расположенных в городе Ростов-на-Дону, а также в городе Волгограде и Волгоградской области, где заказчиком выступало ООО «Газэнергосеть Поволжье».

Примерно в начале января 2013 года, у фактического руководителя ООО «ПромПроектМонтаж» Д. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем выполнения работ, как собственными силами, так и привлеченными физическими лицами со стороны и оформления документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы привлеченных субподрядных организациях (лжепредприятий) для выполнения этих же работ, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Д. примерно в начале января 2013 года, обратился к М., являющейся генеральным директором ООО «Содействие», не ставя последнюю в известность относительно своих преступных намерений, подыскать реквизиты и светокопии учредительных документов обществ, через которые можно будет осуществить операции по транзиту денежных средств в адрес сторонних организации для их дальнейшего обналичивания.

М., введенная в заблуждение, согласилась на предложение Д., после чего передала последнему реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Ника-Строй», ООО «Лутор корп.», ООО «Новоторг», ООО «Санфлауэр Плюс» и ООО «ВДтСК», заведомо зная, что данные общества какой-либо деятельностью заниматься не будут.

Реализуя свой преступный умысел, Д. в период с января 2013 года по декабрь 2014 года, будучи осведомленным о том, что выполнение работ на объектах осуществлялось физическими лицами, используя реквизиты указанных выше лжепредприятий, давал указания главным бухгалтерам ООО «ПромПроектМонтаж» Е. в период с января по декабрь 2013 года и Б. в период с октября по декабрь 2014 года, не ставя последних в известность о своих преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «ПромПроектМонтаж» с указанными контрагентами.

Далее, в период с января 2013 года по декабрь 2014 года, Д., давал указание главным бухгалтерам Е. и Б., не ставя последних в известность о своих преступных намерениях, осуществлять перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ПромПроектМонтаж» на расчетные счета ООО «Ника-Строй», ООО «Лутор корп.», ООО «Новоторг», ООО «Санфлауэр Плюс» и ООО «ВДтСК», за якобы выполненные подрядные работы и поставленные товарно-материальные ценности, где заказчиком выступало ООО «Газэнергосеть Поволжье».

Далее, М. осуществляя контроль за деятельностью указанных выше лжепредприятий, предоставляла в адрес ООО «ПромПроектМонтаж» изготовленные фиктивные бухгалтерские документы, в том числе: договоры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, счет-фактуры, якобы подтверждающие финансово-хозяйственные отношения между ООО «Ника-Строй», ООО «Лутор корп.», ООО «Новоторг», ООО «Санфлауэр Плюс» и ООО «ВДтСК» с ООО «ПромПроектМонтаж», после чего производила снятие наличных денежных средств, либо перечисляла денежные средства, поступившие от ООО «ПромПроектМонтаж», в адрес аффилированных ей юридических и физических лиц, в том числе ООО «Содействие», ООО «Каллисто», ИП М., ИП П., после чего также происходило снятие денежных средств, которые в последующем возвращались руководству ООО «ПромПроектМонтаж».

В дальнейшем, с целью придания видимости предпринимательской деятельности между ООО «ПромПроектМонтаж» и ООО «Ника-Строй», ООО «Лутор корп.», ООО «Новоторг», ООО «Санфлауэр Плюс», ООО «ВДтСК», Д., в период времени с января 2013 года по декабрь 2014 года, получал у М. бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат), согласно которым указанные общества в 2013 – 2014 гг. якобы выполняли субподрядные работы и поставляли товарно-материальные ценности.

В результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, Д. была создана видимость якобы правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «ПромПроектМонтаж», якобы привлекало в качестве субподрядных организаций – перечисленные выше лжепредприятия, и соответственно, оплачивало работы и услуги с включением в их стоимость сумм НДС.

В действительности же указанные организации какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью не занимались, а использовались в схеме по обналичиванию денежных средств, о чем соответственно были осведомлены Д.

Далее, Д., продолжая реализовывать задуманное, заведомо зная о том, что первичные бухгалтерские документы (договоры, счет-фактуры, акты выполненных работ и затрат, справки о стоимости выполненных работ и затрат) по взаимоотношениям между ООО «ПромПроектМонтаж» и ООО «Ника-Строй», ООО «Лутор корп.», ООО «Новоторг», ООО «Санфлауэр Плюс», ООО «ВДтСК», подложны, в период с января 2013 года по декабрь 2014 года, передавал их Е. и Б., не ставя последних в известность относительно фиктивности документов. В свою очередь, введенные в заблуждение Е. в период с января по декабрь 2013 года, находясь в офисе общества, расположенном по адресу: <адрес>, улица 10 дивизии НКВД, <адрес> и Б. в период с октября по декабрь 2014 года, находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: <адрес>, проспект имени <адрес>, отражали их в бухгалтерском и налоговом учетах общества, внося в них ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Ника-Строй», ООО «Лутор корп.», ООО «Новоторг», ООО «Санфлауэр Плюс», ООО «ВДтСК», а именно выставленных в адрес ООО «ПромПроектМонтаж» счет-фактур от имени:

- ООО «Ника-Строй» за выполненные работы, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 091 709, 19 рублей, в том числе НДС на сумму 2 912 294, 62 рубля;

- ООО «Лутор корп.» за выполненные работы, в том числе: № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 732 085,94 рублей, в том числе НДС на сумму 264 216,5 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 553 924,8 рубля, в том числе НДС на сумму 237 039,38 рублей, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 274 019,74 рублей, в том числе НДС на сумму 499 426,74 рублей, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 782 581,16 рубль, в том числе НДС на сумму 271 919,16 рублей, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 167 322,36 рубля, в том числе НДС на сумму 330 608,5 рублей, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 990 281,22 рубль, в том числе НДС на сумму 303 602,22 рубля, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 614 645,18 рублей, в том числе НДС на сумму 398 844,18 рубля, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 862 821,16 рубль, в том числе НДС на сумму 284 159,16 рублей, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 223 484,62 рубля, в том числе НДС на сумму 339 175,62 рублей, № б\н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 773 833,82 рубля, в том числе НДС на сумму 270 584,82 рублей;

- ООО «ВДтСК» за выполненные работы, в том числе: № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 877 721,76 рубль, в том числе НДС на сумму 133 889,76 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 953 945,48 рублей, в том числе НДС на сумму 298 059,48 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 187 858,06 рублей, в том числе НДС на сумму 333 741,06 рубль, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 736 256,88 рублей, в том числе НДС на сумму 112 310,37 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 411,28 рублей, в том числе НДС на сумму 13 639,01 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 635 004,9 рубля, в том числе НДС на сумму 401 949,9 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 752 616,24 рублей, в том числе НДС на сумму 267 348,24 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 130 806,98 рублей, в том числе НДС на сумму 172 495,98 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 260 237,64 рублей, в том числе НДС на сумму 192 239,64 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 281 740,78 рублей, в том числе НДС на сумму 195 519,78 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 000 рублей, в том числе НДС на сумму 117 457,63 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 930 000 рублей, в том числе НДС на сумму 599 491,53 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 708 229,76 рублей, в том числе НДС на сумму 260 577,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 492 224,46 рубля, в том числе НДС на сумму 227 627,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 216 659,22 рублей, в том числе НДС на сумму 33 049,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 254 814,38 рублей, в том числе НДС на сумму 38 869,99 рублей, № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 774 037,39 рублей, в том числе НДС на сумму 423 158,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 263 089,11 рублей, в том числе НДС на сумму 345 216,98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 880 404,28 рубля, в том числе НДС на сумму 134 298,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 335 478,61 рублей, в том числе НДС на сумму 203 717,08 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 345 277,05 рублей, в том числе НДС на сумму 205 211,75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 356 419,48 рублей, в том числе НДС на сумму 206 911,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 786 923,15 рубля, в том числе НДС на сумму 272 581,5 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 817 715,52 рублей, в том числе НДС на сумму 277 278,64 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 638 732,52 рубля, в том числе НДС на сумму 249 976,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 764 995,07 рублей, в том числе НДС на сумму 116 694,16 рубля;

- ООО «Санфлауэр Плюс» за выполненные работы, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 405 760 рублей, в том числе НДС на сумму 519 524,71 рубля;

- ООО «Новоторг» за выполненные работы, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 926 000 рублей, в том числе НДС на сумму 751 423,73 рубля.

Далее, с учетом данных документов Е. в период с апреля 2013 года по январь 2014 года, находясь в офисе общества, расположенном по адресу: <адрес>, улица 10 дивизии НКВД, <адрес> и Б. в период с января по февраль 2015 года находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: <адрес>, проспект имени В<адрес> налоговые декларации по НДС за 1,3,4 кварталы 2013 года и 4 квартал 2014 года, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от вышеперечисленных лжепредприятий.

В последующем, на протяжении периода времени с апреля 2013 года по январь 2014 года Е. по электронным каналам связи с электронно-цифровой подписью номинального директора ООО «ПромПроектМонтаж» Д., находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: <адрес>, улица 10 дивизии НКВД, <адрес> направляла следующие налоговые декларации по НДС, содержащие ложные сведения в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, проспект имени <адрес> а именно: за 1 квартал 2013 года – ДД.ММ.ГГГГ, за 3 квартал 2013 года – ДД.ММ.ГГГГ, за 4 квартал 2013 года – ДД.ММ.ГГГГ, где необоснованно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Ника-Строй», ООО «Лутор корп.» и ООО «ВДтСК». В период с января по февраль 2015 года, Б. по электронным каналам связи с электронно-цифровой подписью номинального директора ООО «ПромПроектМонтаж» Д., находясь в офисе предприятия, расположенном по адресу: <адрес>, проспект имени В.<адрес> следующие налоговые декларации по НДС, содержащие ложные сведения, а именно за 4 квартал 2014 года – ДД.ММ.ГГГГ, уточненную налоговую декларацию за 4 квартал 2014 года – ДД.ММ.ГГГГ, где необоснованно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Новоторг» и ООО «Санфлауэр Плюс».

Таким образом, Д. с целью уклонения от уплаты налогов с общества в 2013-2014 гг. создана система документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «ПромПроектМонтаж» к вычету сумм НДС, оформленных на основании документов от имени указанных выше организаций, являлось необоснованным.

В результате умышленных действий заместителя директора ООО «ПромПроектМонтаж» Д. осуществляющего фактическое руководство обществом, а именно неправомерном и необоснованном применении налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от указанных выше лжепредприятий, в нарушение п.п. 2,5,6 ст. 169, п.2 ст. 171, п.1 ст. 172, п.1 ст. 173 НК РФ, с общества не исчислен и не уплачен НДС в общей сумме 13 216 131 рубль: за 1 квартал 2013 года в сумме 2 912 295 рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 970 765 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 970 765 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 970 765 рублей), за 3 квартал 2013 года в сумме 6 037 719 рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 2 012 573 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 2 012 573 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 2 012 573 рубля), за 4 квартал 2013 года в сумме 2 995 169 рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 998 389 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 998 390 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 998 390 рублей), за 4 квартал 2014 года в сумме 1 270 948 рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 423 649 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 423 649 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 423 650 рублей), что составляет 86,5 % от подлежащих уплате сумм налогов и сборов за указанный период и является крупным размером в соответствии с критерием, установленным в примечании к ст. 199 УК РФ.

В ходе судебного заседания подсудимый Д. и его защитник – адвокат Серебрякова Х.Н. заявили ходатайства опрекращенииуголовногодела в связи с истечениемсроковдавностиуголовного преследования. Государственный обвинитель и представитель потерпевшего полагали возможным удовлетворить ходатайство и прекратить уголовное дело в отношении подсудимого Д. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Суд, выслушав мнение государственного обвинителя, подсудимого и его защитника, представителя потерпевшего, изучив материалы уголовного дела, считает, что уголовное дело в отношении Д., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению в связи истечением сроков давности уголовного преследования на основании п.3 ч. 1 ст. 24 и ст. 239 УПК РФ по следующим основаниям.

Согласно ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

Как видно из материалов уголовного дела и установлено в судебном заседании Д. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, в котором обвиняется Д., относится к категории преступлений небольшой тяжести.

До разрешения вопроса о прекращении дела, подсудимому Д. разъяснены основания и порядок прекращения дела, и его право возражать против прекращения производства по делу, по данному основанию.

При таких обстоятельствах, суд находит необходимым удовлетворить ходатайство и прекратить уголовное дело в отношении Д., в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Исковые требования заместителя прокурора Волгоградской области Е. к Д. суд полагает необходимым оставить без рассмотрения, разъяснив прокурору его право на обращение с данным исковым заявлением в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч. 1 ст. 24, п.2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, ст.ст.239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Прекратить уголовное дело в отношении Д., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения в отношении Д. в виде подписки о невыезде и надлежащим поведении – отменить, по вступлении настоящего постановления в законную силу.

Исковые требования заместителя прокурора <адрес> Е. к Д. о возмещении вреда, причиненного преступлением – оставить без рассмотрения.

Разъяснить заместителю прокурора <адрес> Е. его право на обращение с данным исковым заявлением в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства в соответствии со ст. 81 УПК РФ: оптический накопитель СД-диск на котором содержаться выписки по расчетным счетам ООО «ПромПроектМонтаж» (№), ООО «Ника-Строй» (№), ООО «Лугор корп.» (№), ООО «Новоторг» (ИНН №), ООО «Санфлауэр Плюс» (№) и ООО «ВДтСК» (№ налоговая декларация ООО «ПромПроектМонтаж» (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, составленная ДД.ММ.ГГГГ и представленная в МИ ФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ; налоговая декларация ООО «ПромПроектМонтаж» (уточненная) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, составленная ДД.ММ.ГГГГ и представленная в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ; выписки по лицевым счетам ООО «ПромПроектМонтаж» по всем видам налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, предоставленные по запросу МИ ФНС России № по <адрес>; учетное дело ООО «ПромПроектМонтаж», налоговые декларации (первичные и уточненные) по НДС за 2013 год, приложение к акту выездной налоговой проверки, в том числе акт и решение налогового органа, документы, по взаимоотношениям ООО «ПромПроектМонтаж» и ООО «Ника-Строй» (ИНН № ООО «Лутор корп.» (№), ООО «ВДтСК» (№), договор субаренды и аренды жилого помещения; регистрационное дело ООО «ПромПроектМонтаж»; копии бухгалтерских документов по взаимоотношениям между ООО «ПромПроектМонтаж» и ООО «Санфлауэр Плюс», ООО «Новоторг», изъятые в ходе выемки у обвиняемого Д.; книги покупок и продаж ООО «ПромПроектМонтаж» за период 2012 - 2014 гг.; табеля рабочего времени, реквизиты и свидетельства лжепредприятий, в том числе ООО «Лутор корп.», ООО «Ника-Строй»; письма из налоговых органов; налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации ООО «ПКФ «Комбинат строительных материалов» за 2012 - 2013 гг.; копию решения № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «ПКФ «Комбинат строительных материалов» и акт № выездной налоговой проверки в отношении данного общества от ДД.ММ.ГГГГ, а также приложение, согласно которым установлена сумма неуплаченного налогов в сумме 23 700 444 рублей - хранить при деле.

- ПТС № № на автомобиль, изъятый в ходе обыска в жилище Д. по адресу: <адрес>», хранящийся при уголовном деле – вернуть по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи жалобы в Краснооктябрьский районный суд г.Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Ю.В. Третьяков