Приговор суда по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ № 1-244/2017 (1-1322/2016;) | Неисполнение обязанностей налогового агента

Дело № 1-244/17

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«08» февраля 2017 года                            Санкт-Петербург

Невский районный суд Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Алексеевой Е.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Невского района Санкт-Петербурга Печининой Е.Г.,

подсудимого Насир-Заде Ф.В.о,

защитника – адвоката Красильникова Г.Ю., представившего удостоверение № и ордер № № от ДД.ММ.ГГГГ,

с участием представителей потерпевшего № 1, №2,

при секретаре Гиззатуллиной К.Ш.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении

Насир-Заде Ф.В., <данные изъяты>, ранее не судимого, под стражей по данному делу не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч. 1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Насир-Заде Ф.В. обвиняется в том, что он совершил неисполнение обязанностей налогового агента, то есть неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере, а именно в том, что:

подсудимый Насир-Заде Ф.В. являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, зарегистрированного и находящегося по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, состоящего на учете МИ ФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, избранный на указанную должность решением внеочередного общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ и действуя на основании приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с возложенными на него обязанностями генерального директора ООО «<данные изъяты>», являясь в соответствии с ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 32 и 40 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 8.1 главы 8 Устава ООО «<данные изъяты>» (далее - Устав), утвержденного решением внеочередного общего собрания участников Общества согласно протокола № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом Общества, несущий полную ответственность за последствия принимаемых им решений, в том числе отвечая за выполнение обязанностей налогового агента со стороны ООО «<данные изъяты>», уполномоченный в соответствии с п.п. 1.2., 3.1.2., 3.1.4. трудового договора с генеральным директором от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного с ним: выполнять функции по руководству текущей деятельности Общества; осуществлять оперативное руководство финансовой и производственно-хозяйственной деятельности Общества; обеспечивать соблюдение законности в деятельности Общества и осуществлении его хозяйственно-экономических связей, использовать правовые средства для финансового управления и функционирования в рыночных условиях, в соответствии с п. 8.6, 8.7 главы 8 Устава: руководить текущей деятельностью Общества; без доверенности действовать от имени Общества, в том числе совершать сделки; заключать от имени Общества без доверенности всякого рода сделки, подписывать все виды хозяйственных документов и договоров от имени Общества; организовывать бухгалтерский учет и отчетность; принимать решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, обязанный в соответствии со ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»: организовывать ведение бухгалтерского учета, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 п.п. 1 п. 3, п. 4 ст. 24 части первой Налогового кодекса РФ, п. 2 ст. 223, п.п. 1, 6 и 7 ст. 226 части второй Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ): уплачивать законно установленные налоги и сборы, то есть не позднее дня, перечисления заработной платы при условии оплаты наличным расчетом, либо не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы при условии оплаты безналичным расчетом; правильно и своевременно, исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства; перечислять удержанные налоги в порядке, предусмотренного НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком; перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения налогоплательщиком дохода; уплатить совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, по месту учета налогового агента в налоговом органе, действуя от имени ООО «<данные изъяты>-С.ПЕТЕРБУРГ», имея умысел на неисполнение обязанностей налогового агента Общества по перечислению налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), налоговым периодом которого в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год, в Федеральный бюджет РФ, выплатил в период с 01.01.2013 по 30.06.2015 (то есть в пределах трех финансовых лет подряд) работникам ООО «<данные изъяты>» заработную плату и премии в размере 54 751 705,83 рублей, исчислил при этом из дохода сотрудников ООО «<данные изъяты>» НДФЛ в размере 6 854 354 рубля, и удержал 6 629 203 рубля.

После чего Насир-Заде Ф.В., действуя умышленно, в период времени с 01.01.2013 по 14.10.2015 в нарушение ст. 855 Гражданского кодекса РФ «Очередность списания денежных средств со счета», исходя из личных интересов имущественного характера, обусловленных погашением кредиторской задолженности ООО «<данные изъяты>» перед самим собой, направил часть из ранее удержанных денежных средств (то есть суммы в 6 629 203 рублей) в размере 3 849 052,43 рублей, которые Общество получило по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ автомобиля «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, и которые должно было направить на выплату суммы ранее удержанного НДФЛ, на погашение задолженности Общества по договорам займа перед самим собой, оплата которых в соответствии с п.2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, должна была производиться только после уплаты налогов в бюджет РФ, при этом перечислил от Общества как налогового агента в Федеральный бюджет РФ удержанный налог за период с 01.01.2013 по 30.06.2015 на общую сумму 1 060 185, 95 рублей, таким образом, не перечислив из удержанных денежных средств, подлежащих обязательному перечислению ООО «<данные изъяты>» как налоговым агентом в бюджет РФ, денежные средства в размере 5 569 017,05 рублей.

В результате умышленных преступных действий генерального директора ООО «<данные изъяты>» Насир-Заде Ф.В., ответственного за исполнение возложенной на Общество обязанности налогового агента, не исполнившего обязанность налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ, удержанного за период с 01.01.2013 по 30.06.2015 из доходов работников предприятия - налогоплательщиков, Федеральному бюджету РФ причинен ущерб на общую сумму 5 569 017,05 рублей, что составляет 84% от суммы подлежащего уплате Обществом за указанный период налога, и является крупным размером.

Защитником – адвокатом Красильниковым Г.Ю. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в порядке статьи 28.1 УПК РФ, поскольку подсудимым и компанией в полном объеме был возмещен ущерб.

Подсудимый данное ходатайство поддержал, просил удовлетворить. Представители потерпевшего оставили решение данного вопроса на усмотрение суда. Прокурор полагал, что ходатайство подлежит удовлетворению.

Суд, рассмотрев ходатайство, изучив материалы дела, выслушав мнение участников процесса, приходит следующим выводам.

В соответствии со статьей 28.1 УПК РФ и на основании статьи 76.1 УК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьей 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно предъявленному обвинению, по версии органов предварительного следствия, преступление имело место в период времени с 01.01.2013 по 30.06.2015, а размер ущерба Федеральному бюджету РФ причинен на общую сумму 5 569 017,05 рублей.

Таким образом, условия, предусмотренных ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, будут считаться соблюденным, если после совершения преступления Насир-Заде Ф.В. или ООО «<данные изъяты>» перечислило государству в рамках налоговых взаимоотношений сумму не менее 5 569 017,05 рублей.

Из материалов уголовного дела и представленных защитником и МИФНС № по Санкт-Петербургу, усматривается, что общая сумма выплат ООО «<данные изъяты>» по налоговой задолженности составила: основной долг – 5 569 017, 05 рублей, пени – 759711,13 рублей, штраф – 1 141 417 рублей, которые в настоящее время погашены.

Суд принимает во внимание, что Назир-Заде не судим, к административной и уголовной ответственности не привлекался, <данные изъяты>.

Принимая во внимание содержание выдвинутого обвинения, данные о личности подсудимого, а также сведения о заглаживании вреда, суд приходит к выводу о том, что исправительная сила уголовного преследования оказала на Назир-Заде должное влияние и он может быть освобожден от уголовной ответственности на основании статьи 76.1 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь 28.1, 254, 271 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Прекратить уголовное дело № 1-244/17 в отношении Насир-Заде Ф.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьей 199.1 ч. 1 УК РФ, на основании ч. 2 ст. 76.1 УК РФ.

Меру пресечения Насир-Заде Ф.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства:

- договор купли-продажи автомобиля, акт приема-передачи автомобиля, квитанцию к приходному кассовому ордеру, чеки, хранящиеся при материалах уголовного дела – вернуть по принадлежности ООО «<данные изъяты>», CD-R-диск, хранящийся при материалах уголовного дела – уничтожить по вступлению постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

    Судья: