Постановление суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-601/2013 | Судебная практика

Уголовное дело № 1-601/2016 17с

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела, уголовного преследования

в связи с истечением сроков давности уголовного преследования

16 августа 2016 года Кузьминский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Суздаль Е.А., при секретаре Короткой Е.В., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора ЮВАО гор.Москвы Филимонова А.С., подсудимого Северцева В.В., адвоката Трегуб О.А., представившей удостоверение № 3114 и ордер № 000883 от 30.06.2016 года, рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

Северцева В. В., …, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Северцев В.В. органами предварительного следствия обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, а именно:

Так он (Северцев В.В.), являясь фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «КЕФИР ПРОДАКШН» (далее – ООО «КЕФИР ПРОДАКШН», Общество, Организация), являясь на основании протокола внеочередного общего собрания участников Общества № 15 от 02.11.2009 генеральным директором данной Организации, состоящей на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 8 по г.Москве, расположенной по адресу: г. Москва, …, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 7722590746, в период времени с 2009 по 2010 год включительно осуществлял предпринимательскую деятельность.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «КЕФИР ПРОДАКШН», он (Северцев В.В.) являлся единоличным исполнительным органом Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

В его (Северцева В.В.) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 с последующими изменениями, дополнениями, входило: - своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; - вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; - утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; - самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; - уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; - нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, он (Северцев В.В.) с целью уклонения от уплаты НДС с Организации в крупном размере по услугам представленным ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» сторонними организациями и придания видимости наличия законных оснований для списания денежных средств с расчётного счета Общества, в период времени, предшествовавший 10.11.2009 (точная дата и время следствием не установлено) при неустановленных следствием обстоятельствах, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетного счета фиктивной организации ООО «Элизиум» ИНН 7725652140, являющегося юридическим лицом, обладающим всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющего реальной хозяйственной деятельности, руководитель и учредитель которого значится лицо, не имеющее отношения к руководству и деятельности организации.

После чего, в неустановленное следствием время и месте, в период времени, с 10.11.2009 по 09.03.2010, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонения от уплаты налогов в ходе осуществления предпринимательской деятельности от имени ООО «КЕФИР ПРОДАКШН», заключил фиктивные хозяйственные договора с ООО «Элизиум»: № 21/11-КИ от 10.11.2009, № 24/12-СБЭ от 22.12.2009, 1/01-СИ от 14.01.2010, № 6/03-КБЭ от 09.03.2010, согласно которым ООО «Элизиум» оказывает ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» комплекс услуг, связанных с привлечением потенциальных участников телепрограмм и видеосъемкой данный программ. Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (Северцев В.В.) в период с 10.11.2009 по 30.06.2010 года, осознавая, что услуги, отраженные в договорах с ООО «Элизиум», оказаны сторонними организациями, оплата по которым производилась наличными денежными средствами, ООО «Элизиум» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетный счет указанной фиктивной организации, неустановленным способом получил в свое распоряжение соответствующие вышеуказанным договорам акты по оказанию услуг и счёта-фактуры. Полученные неустановленным способом заведомо для него (Северцева В.В.) фиктивные документы последний подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени ООО «Элизиум» счетов-фактур, а договора и составленные в соответствии с ними акты, счета-фактуры, платёжные документы принимал к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «КЕФИР ПРОДАКШН», и в соответствии с указанными договорами и счетами-фактурами к данным договорам ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» в его (Северцева В.В.) лице как руководителя Общества, незаконно включило в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по взаимоотношениям с указанным выше предприятием за 1 и 2 кварталы 2010 год, недоисчислило НДС в размере 9 079 016 рублей 92 копейки, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость на вышеуказанную сумму. В результате изложенных выше нарушений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» не было уплачено налогов за период с 01.01.2010 по 30.06.2010 в размере 9 079 016 рублей 92 копейки, что является крупным размером.

Реализуя свой преступный умысел, он (Северцев В.В.) в период с апреля по июль 2010 года заверил своей подписью налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1 и 2 кварталы 2010 года организации ООО «КЕФИР ПРОДАКШН», заведомо зная о включенных в них ложных сведениях: – стр. 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» Раздела 3 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, о размерах налогооблагаемой базы указанной организации за вышеуказанные периоды, незаконно занизив сумму налога на добавленную стоимость на 9 079 016 рублей 92 копейки, после чего, поэтапно в неустановленное следствием время, в период с апреля по июль 2010 года, представил их в Инспекцию ФНС России № 8 по г. Москве по адресу: г. Москва, ….

В результате его (Северцева В.В.) указанных преступных действий, ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» за 2010 г. недоисчислило в бюджет налога на добавленную стоимость в крупном размере на сумму 9 079 016 рублей 92 копейки, в том числе: налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 г. – 3 407 244 рубля 40 копеек, налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 г. – 5 671 773 рубля.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а в соответствии со ст.ст. 285, 287 и 289 НК РФ.

Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных его (Северцева В.В.) действий, до 20.09.2010 уплачена в бюджет не была.

Решением ИФНС России № 08 по гор.Москве 644/19 от 29.03.2016, ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» привлечено к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 122 НК РФ.

Таким образом, он (Северцев В.В.) в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 и 2 кварталы 2010года, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 9 079 016 рублей 92 копейки, что является крупным размером.

Адвокат в судебном заседании заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. В обоснование заявленного ходатайства адвокат указала, что подсудимым совершено преступление небольшой тяжести (ч.2 ст. 15 УК РФ) в период с апреля по июль 2010 г., с момента его совершения прошло более двух лет и на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый и государственный обвинитель не возражали против прекращения уголовного дела в отношении Северцева В.В. по указанному основанию.

Суд, выслушав стороны, исследовав письменные материалы дела по личности обвиняемого, который согласился с предъявленным ему обвинение, считает, что ходатайство адвоката подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Подсудимым Северцевым В.В., как фактическим руководителем ООО «КЕФИР ПРОДАКШН» искажена указанная в обвинении налоговая отчетность, незаконно недоначислена сумма налога на добавленную стоимость за 1 и 2 кварталы 2010 года, срок уплаты которого согласно НК РФ составлял 20 сентября 2010 года, и именно в этот момент инкриминируемое Северцеву В.В. преступление было окончено.

Органами предварительного следствия действия Северцева В.В. были правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, максимальная санкция за совершение которого предусмотрено лишение свободы на срок до двух лет и в соответствии со ст. 15 УК РФ данное преступление относится к категории небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности подсудимого Северцева В.В. истек 20 сентября 2016 года.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, п.3 ч. 1 ст. 24, 239, 254, 256, 271 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Северцева В. В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Северцеву В.В. – подписку о невыезде и надлежащем поведении, после вступления настоящего постановления в законную силу, отменить.

Копию настоящего постановления вручить подсудимому, адвокату и прокурору.

Настоящее постановление может быть опротестовано и обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Е.А. Суздаль