ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
город Москва 10 октября 2016 года
Перовский районный суд города Москвы в составе судьи Кузнецова В.С., при секретаре Архиповой НВ, с участием государственного обвинителя в лице помощника Перовского межрайонного прокурора ВАО города Москвы Липезина АВ, подсудимого Сайдазимова УС, защитника в лице адвоката Мордвинова АВ, рассмотрев в особом порядке в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:
Сайдазимова ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, временно зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого
в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3 УК РФ, суд
УСТАНОВИЛ:
Сайдазимов У.С. совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности, организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев <адрес>. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 17 часов 24 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 32 670 рублей, после чего в 17 часов 24 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 16 370 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф №..
Он же (Сайдазимов У.С. совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № №, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 03 минуты, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 24 990 рублей, после чего в 19 часов 04 минуты путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 11 900 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф №.
Он же(Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 12 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 30 890 рублей, после чего в 19 часов 50 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 15 430 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф №.
Он же (Сайдазимов У.С.) неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 13 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 36 620 рублей, после чего в 19 часов 13 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 18 570 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он Сайдазимову У.С. передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 272 УК РФ.
в том, что он (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 35 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 24 930 рублей, после чего в 19 часов 35 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 13 280 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев <адрес>. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 26 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 30 400 рублей, после чего в 19 часов 26 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 15 830 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 10 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 19 550 рублей, после чего в 19 часов 10 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 10 800 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он Сайдазимов У.С. передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 14 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 26 070 рублей, после чего в 19 часов 14 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 12 400 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 27 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 32 250 рублей, после чего в 19 часов 27 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 17 300 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев <адрес>. Так, ФИО4, являясь уроженцем <адрес>, гражданином <адрес> и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 33 минуты, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 19 100 рублей, после чего в 19 часов 33 минуты путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 10 200 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.)передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 27 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 23 400 рублей, после чего в 19 часов 27 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 10 000 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 28 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 28 560 рублей, после чего в 19 часов 28 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 13 060 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 10 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 23470 рублей, после чего в 19 часов 10 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 14 500 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 31 минуту, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 23 550 рублей, после чего в 19 часов 31 минуту путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 10 500 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 26 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 24 700 рублей, после чего в 19 часов 27 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 9 800 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 22 минуты, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 21 400 рублей, после чего в 19 часов 22 минуты путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 12 800 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 10 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 18 990 рублей, после чего в 19 часов 11 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 9 100 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 43 минуты, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 20 270 рублей, после чего в 19 часов 43 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 11 070 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № 00090837, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.), который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 10 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 38 000 рублей, после чего в 19 часов 14 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 20 140 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 25 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 20 504 рублей, после чего в 19 часов 25 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 11 650 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 13 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 25 550 рублей, после чего в 19 часов 14 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 13 200 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 26 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 21 470 рублей, после чего в 19 часов 27 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 11 570 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 24 минуты, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 22 250 рублей, после чего в 19 часов 24 минуты путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 12 850 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № 00090837, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 38 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 15 250 рублей, после чего в 19 часов 38 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 8 050 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № неустановленному следствием соучастнику, который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 33 минуты, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 21 800 рублей, после чего в 19 часов 24 минуты путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 13 500 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 42 минуты, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 22 130 рублей, после чего в 19 часов 42 минуты путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 14 750 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 16 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 24 900 рублей, после чего в 19 часов 16 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 13 700 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № 00090837.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 17 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 20 150 рублей, после чего в 19 часов 17 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 12 450 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 17 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 23 250 рублей, после чего в 19 часов 17 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 12 900 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № № и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № ему (Сайдазимову У.С.) который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 21 минуту, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 23 450 рублей, после чего в 19 часов 21 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 11 900 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Он же (Сайдазимов У.С.) совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой, а именно:
Так, он (Сайдазимов У.С.) из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения обладая необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, согласился на реализацию разработанного ФИО5 плана и механизма совершения преступлений, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины (далее - ККМ) о денежных взаиморасчетах с покупателями, необходимого для минимизации, подлежащих уплате налогов и сборов путем сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки в ходе ведения коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров.
Во исполнение своих преступных намерений и действуя согласно разработанного ФИО5 плана, который ранее совершил действия, направленные на организацию и функционирование на территории <адрес> организованной группы, сформированной на этнической основе – из уроженцев Республики Узбекистан. Так, ФИО4, являясь уроженцем Республики Узбекистан, гражданином Республики Узбекистан и по национальности узбеком, являясь по месту проживания в Российской Федерации – <адрес> активным членом узбекской диаспоры, испытывая повышенное доверие к своим согражданам узбекской национальности, подобрал участников организованной группы по признаку национальности, что обусловило общность интересов, единообразие моральных принципов и образа мышления, а так же в силу национальных особенностей, способствовало устойчивости и иерархичности организованной группы, укрепляя главенство ФИО5 над членами организованной группы. В неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, ФИО6, являющаяся по национальности узбечкой, вступила в предварительный преступный сговор с ФИО5 и он (Сайдазимов У.С.), так же являющимся мужчиной узбекской национальности, который обладал необходимыми познаниями в области технического и программного использования ККМ для осуществления модификации сведений, хранящихся в фискальной памяти ККМ, для которой были характерны сплоченность на длительный период преступной деятельности, подготовка средств реализации преступного замысла, подбор соучастников, распределение ролей между ними, обеспечение мер по сокрытию преступлений, подчинение групповой дисциплине.
После чего, во исполнение своих преступных намерений, определив объекты преступного посягательства – общественные отношения, складывающиеся в сфере имущественного и финансового оборота, связанные с налоговой отчетностью в Российской Федерации, основанные на добросовестности их участников, ФИО4 разработал общий план (схему) осуществления членами устойчивой организованной группы комплекса тщательно спланированных, последовательных и взаимосвязанных действий юридического, технического и информационного характера, направленных на организацию коммерческой деятельности по розничной реализации населению потребительских товаров, при условии сокрытия от Федеральной налоговой службы РФ размера выручки, которая заключалась в том, чтобы используя программное обеспечение, позволяющее, при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения.
Являясь лидером организованной группы и осуществляя руководство всеми действиями членов организованной группы, ФИО4 определил в процессе планирования и подготовки к ведению преступной деятельности, а также после начала ее осуществления, вошедшим в состав организованной группы в качестве участников: ему (Сайдазимову У.С.) и ФИО6, конкретное направление преступной деятельности для каждого из них, то есть разработал структуру созданной им организованной группы и распределил преступные роли между ее членами, направленные на достижение единого преступного умысла, направленного на искажение отчетов электронной контрольно – кассовой машины о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», а именно:
на нее (ФИО6) роль исполнителя в части передачи указанному неустановленному следствием соучастнику используемую ею ККМ Меркурий-115Ф № 00090837ККМ и предоставления ему возможности осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
на него (Сайдазимова У.С.) роль исполнителя в части приобретения ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, а так же осуществления модификации информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ Меркурий-115Ф № №, влекущей за собой уничтожение ее первоначального значения;
Для осуществления разработанного плана ФИО4 заранее, в неустановленное следствием время, но не позднее ноября 2016 года, осуществил необходимые приготовления, а именно:
приобрел у неустановленного следствием лица комплект оригиналов учредительных документов и печати ООО «Веста», зарегистрированном надлежащим образом в Едином Государственном Реестре Юридических лиц, изготовил от лица генерального директора общества ФИО7 приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме себя на работу в должности заместителя генерального директора общества и должностную инструкцию от ДД.ММ.ГГГГ, тем самым получив контроль над данным юридическим лицом;
подобрал и арендовал от лица ООО «Веста» нежилое помещение по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр. 1, в котором организовал магазин бытовых товаров;
приобрел посредством его (Сайдазимова У.С.) у неустановленных в ходе следствия лиц ККМ Меркурий-115Ф № №, с замененной системной платой материнской платой с установленным вредоносным (не эталонным) программным обеспечением, позволяющим при вводе в ККМ «Меркурий-115Ф» пароля доступа и перечня служебных команд по запуску программы, находящейся в памяти микросхемы указанного ККМ, производить неправомерную, в нарушение ст.ст. 1, 4, 5 Закона № 54-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, влекущую за собой уничтожение ее первоначального значения, которую передал ФИО6, состоящей с ним в преступном сговоре и являющейся членом организованной преступной группы, которую принял на работу в ООО «Веста» в качестве кассира-операциониста, для использования при расчетах с покупателями;
произвел все необходимые действия по организации функционирования магазина по розничной реализации населению бытовых товаров с применением при расчетах с покупателями указанной ККМ Меркурий-115Ф № №;
координировал действия членов организованной группы, осуществляя раздел денежных средств между соучастниками, в неустановленных следствием долях пропорционально их вкладу в деятельность организованной группы и в соответствии со своим личным желанием, а также направляя на иные цели, фактически являвшиеся преступными издержками.
По вышеуказанной схеме соучастники осуществляли свои преступные действия. Так, ФИО4, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу являлся заместителем генерального директора ООО «Веста» и в соответствии с должностной инструкцией от ДД.ММ.ГГГГ был обязан: знать законодательные и нормативные акты, определяющие финансово-экономическую деятельность предприятия, рыночные методы хозяйствования и финансового менеджмента, порядок ведения учета и составления отчетов о хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров, экономику, организацию производства, труда и управления; осуществлять руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и контроль за материально-техническим обеспечением предприятия, финансовыми и экономическим показателями предприятия, за правильным использованием банковского кредита и выполнением договорных обязательств; обеспечение своевременной выплаты заработной платы, более того фактически являлся единственным руководителем данного общества, полностью самостоятельно осуществляющим коммерческую деятельность от лица данного общества, являлся таким образом лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в ООО «Веста». В соответствии с требованиями, предъявляемыми действующим законодательством к предприятиям розничной торговли, при организации взаиморасчетов с покупателями в магазине ООО «Веста» использовалась электронная контрольно – кассовая машина (далее - ККМ) Меркурий-115Ф № №, представляющая собой, в соответствии с ГОСТ 15971-90, специализированную электронно – вычислительную машину (ЭВМ), то есть совокупность технических средств, создающих возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах, имеющих функциональные возможности и конструктивные особенности, позволяющие использовать ее для эффективного решения ограниченного класса задач в определенных условиях. ККМ имеет возможность регистрации проводимых через нее сумм, подсчитывания стоимости товара, подсчитывания частных итогов и суммарной стоимости, машина имеет возможность записи в память необходимой текстовой и цифровой информации, а так же имеет энергонезависимую память, что соответствует требованиям, предъявляемым к цифровым ЭВМ, представленным в указе Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 580, которую ФИО6, как кассир-операционист ООО «Веста», обязана была эксплуатировать в фискальном режиме, обеспечивающем некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов, осуществляемых с применением контрольно – кассовой техники, в целях правильного исчисления налогов.
Во исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6, действуя по указанию ФИО5, находясь в помещении магазина ООО «Веста» по адресу: <адрес>, Шоссе Энтузиастов, <адрес>, стр.1, не имея прав на доступ к охраняемой законом информации, содержащейся в ККМ Меркурий-115Ф № №, преследуя цель сокрытия от органов Федеральной налоговой службы РФ размера выручки указанного магазина ООО «Веста», передала используемую ею указанную ККМ Меркурий-115Ф № неустановленному следствием соучастнику, который, так же действуя согласно заранее распределенным ролям по указанию ФИО5, используя ранее установленное на данное ККМ Меркурий-115Ф № программное обеспечение, позволяющее производить несанкционированный доступ и модификацию информации о денежных расчетах с покупателями, содержащейся в фискальной памяти указанной ККМ, то есть уничтожение ее первоначального значения, осуществил неправомерный доступ к подлежащей записи в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями, используя непредусмотренные заводом – изготовителем данной ККМ, возможности данного устройства, в конце рабочего дня в 19 часов 20 минут, снял Х-отчет, согласно которому, дневная выручка составила 17 800 рублей, после чего в 19 часов 20 минут путем ввода специальной команды обнулил все сменные итоги, то есть удалил из «электронного журнала» все данные о продажах за последнею «рабочую смену», после чего, после введения другой специальной команды осуществил «пробитие чеков» за прошедший период времени, согласно представленным ФИО6 сведениям, умышленно занизив сумму выручки до 10 500 рублей, тем самым уничтожив ее первоначальное значение и введя новое, то есть внес модифицированную информацию в фискальную память ККМ Меркурий-115Ф № №.
Затем, продолжая исполнение преступного плана, действуя согласно распределенным преступным ролям, он (Сайдазимов У.С.) передал ФИО4 полученные Х-отчеты, содержащие истинные сведения о размере выручки магазина ООО «Веста», которые ФИО4 с целью сокрытия своих преступных действий тайно хранил в помещении магазина ООО «Веста» для учета истинной прибыли от своей преступной деятельности.
Действуя указанным выше образом он (Сайдазимов У.С.), в составе организованной группы, сформированной по этническому признаку, совместно с ФИО5 и ФИО6, совершил ДД.ММ.ГГГГ, с использованием своего служебного положения, неправомерный доступ к компьютерной информации о денежных взаиморасчетах с покупателями в магазине ООО «Веста», содержащейся в фискальной памяти ККМ Меркурий-115Ф № №.
Подсудимый Сайдазимов УС просил постановить приговор без проведения судебного разбирательства, рассмотреть дело в особом порядке, пояснил, что заявил это добровольно, после консультации с защитником, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, свою вину в предъявленном ему обвинении признает полностью.
Защитник и государственный обвинитель согласились с ходатайством Сайдазимова УС о постановлении приговора без судебного разбирательства.
Оснований для прекращения особого порядка судебного разбирательства судом не установлено.
Содеянное Сайдазимовым УС по каждому из 31 преступлению суд квалифицирует по ст. 272ч3 УК РФ, поскольку он совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, и это деяние повлекло модификацию компьютерной информации, совершенное из корыстной заинтересованности организованной группой.
При назначении наказания суд учитывает требования ч. 7 ст. 316 УПК РФ, характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, положительно характеризуется по месту жительства, свою вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся. Данные обстоятельства суд учитывает как смягчающие ответственность.
Отягчающих обстоятельств по делу не установлено.
При таких обстоятельствах суд назначает наказание Сайдазимову УС в виде штрафа в доход государства и не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ- назначении наказания ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст. 272ч3 УК РФ.
Суд не находит также оснований и для снижения категории тяжести совершенных преступлений.
На основании изложенного и, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
ПРИГОВОРИЛ
Сайдазимова ФИО9 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3, 272ч3 УК РФ и назначить ему наказание за каждое преступление в виде штрафа в доход государства в размере 100.000 (сто тысяч) рублей с лишением права занимать должности, связанные с материальной ответственностью в органах государственной власти и местного самоуправления сроком на 1 год.
На основании ст. 69ч3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить Сайдазимову УС наказание в виде штрафа в доход государства в размере 110.000 (сто десять тысяч) рублей с лишением права занимать должности, связанные с материальной ответственностью в органах государственной власти и местного самоуправления сроком на 1 год..
Меру пресечения Сайдазимову УС до вступления приговора в законную силу оставить прежней- подписку о невыезде.
Вещественное доказательство: контрольно – кассовую машину Меркурий-115 F № №, журнал кассира – операциониста, хранящиеся в камере хранения СЧ СУ УВД по ВАО ГУ МВД России по <адрес>, уничтожить; лист формата А4 с заглавием «Инструкция», Х- и Z- отчеты и чек ООО «Веста» хранить при уголовном деле
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.
Судья: Кузнецов ВС
Приговор суда по ч. 3 ст. 272 УК РФ
Дусмухамбетова Ю.А. с использованием своего служебного положения совершила неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, что повлекло модификацию компьютерной информации, при следующих обстоятельствах.С дд.мм.гггг Дусмухамбето...
Приговор суда по ч. 3 ст. 272 УК РФ
Подсудимый Романов Д.В. совершил неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, повлекший модификацию компьютерной информации, совершенный с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах.16.12.2015 д...