ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
15 апреля 2016 года
<адрес> районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи ГапушинойИ.Ю.,
при секретарях Смирновой В.С., Мазурове Н.А., Михайловой М.В.,
с участием государственных обвинителей – помощников <адрес> административного округа <адрес> Чуфистовой Ю.В., Алаевой О.А., МатвееваД.В.,
подсудимых Деевой Г.П., Мурашко В.В.,
защитника – адвоката Абгаджава А.Л., рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:
Деевой <данные изъяты>, род. ДД.ММ.ГГГГ в дер. <адрес>, гражданки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, <адрес>, №, фактически проживающей: <адрес>, дер. <адрес> <адрес>, с <данные изъяты> образованием, <данные изъяты>, неработающей, несудимой,
Мурашко <данные изъяты>, род. ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, <адрес> пр-т, <адрес>, фактически проживающего: <адрес>,88, <данные изъяты>р., работающего исполнительным директором <данные изъяты>», несудимого,
- обоих, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 194 УКРФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 162-ФЗ, от 07.04.2010 № 60-ФЗ),
УСТАНОВИЛ:
Деева Г.П. и Мурашко В.В. совершили уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.
Так, Деева Г.П., являясь на основании протокола № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>», и ее сын – Мурашко В.В., осуществляя совместное руководство финансово-хозяйственной деятельностью указанного Общества, фактически расположенного и ведущего свою деятельность по реализации одежды иностранного производства по адресу: <адрес>, имея длительные коммерческие взаимоотношения с представителями немецкой фирмы «<данные изъяты>), имея умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации (ТК РФ), а с ДД.ММ.ГГГГ – Таможенным кодексом Таможенного союза (ТК ТС), не позднее ДД.ММ.ГГГГ вступили в предварительный преступный сговор и совместно разработали преступную схему перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации с использованием подложных товаросопроводительных документов на перевозимый груз, позволяющую искажать сведения о реальной стоимости ввозимого на территорию Российской Федерации товара, в которую вовлекли не установленных следствием соучастников и иных неосведомленных об их преступном умысле лиц.
В соответствии со ст. 126 ТК РФ в качестве декларанта имеют право выступать лица, указанные в статье 16 ТК РФ, устанавливающей, что обязанность по совершению таможенных операций для выпуска товаров несут:
1) если перемещение товаров через таможенную границу осуществляется в соответствии с внешнеэкономической сделкой, заключенной российским лицом, - российское лицо, которое заключило такую внешнеэкономическую сделку или от имени либо по поручению которого эта сделка заключена;
2) если перемещение товаров через таможенную границу осуществляется без заключения внешнеэкономической сделки российским лицом:
лицо, имеющее право владения и (или) право пользования товарами на таможенной территории Российской Федерации;
иные лица, выступающие в качестве, достаточном в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации и (или) с ТК РФ для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем.
Согласно положениям п. 1 ст. 186 ТК ТС, вступившего в действие с 01.07.2010, декларантами могут быть: лицо государства - члена Таможенного союза:
заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена;
имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами - при отсутствии внешнеэкономической сделки.
Пунктом 3 части второй статьи 127 ТК РФ предусмотрена обязанность декларанта при декларировании товаров и совершении иных таможенных операций уплатить таможенные платежи или обеспечить их уплату. Аналогичная обязанность декларанта с 01.07.2010 устанавливается пунктом 4 статьи 188 ТК ТС.
К таможенным платежам, в соответствии со ст. 318 ТК РФ, а с 01.07.2010 – ст. 70 ТК ТС, относятся: ввозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; таможенные сборы.
В соответствии с ч. 1 ст. 12 Закона РФ от 21.05.1993 № 5003-1 «О таможенном тарифе» определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, основывается на принципах определения таможенной стоимости товаров, установленных нормами международного права и общепринятой международной практикой, и производится путем применения одного из методов определения таможенной стоимости товаров, в числе которых метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При этом частью второй указанной статьи предусмотрено, что первоосновой для таможенной стоимости товаров является стоимость сделки в значении, установленном п. 1 ст. 19 названного Закона, предусматривающей, что таможенной стоимостью товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, является стоимость сделки, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары при их продаже на экспорт в Российскую Федерацию. Ценой, фактически уплаченной или подлежащей уплате, является общая сумма всех платежей, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем непосредственно продавцу и (или) третьему лицу в пользу продавца за ввозимые товары. При этом платежи могут быть осуществлены прямо или косвенно в любой форме покупателем продавцу или третьему лицу в пользу продавца.
В нарушение изложенных норм таможенного законодательства и установленного ими порядка ввоза товаров на территорию Российской Федерации, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты взимаемых с организации таможенных платежей и незаконное получение прибыли, Деева Г.П. и Мурашко В.В. совместно разработали сложный преступный план, который предполагал перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров, а именно одежды иностранного производства, фактически приобретенной <данные изъяты>» у немецкой фирмы <данные изъяты> с использованием фиктивных товаросопроводительных документов, содержащих недостоверные сведения о грузоотправителях и грузополучателях, а также о стоимости данного товара, что приводило к заведомо для них (Деевой Г.П. и Мурашко В.В.) неверному исчислению и существенному занижению подлежащих уплате таможенных платежей.
Согласно достигнутому распределению ролей и в целях реализации общего преступного умысла, в период ДД.ММ.ГГГГ года Деева Г.П. от лица ООО «<данные изъяты>» осуществляла заказ товара – одежды иностранного производства у немецкой фирмы «<данные изъяты> а также его оплату с использованием расчетных счетов различных иностранных юридических лиц. В свою очередь, Мурашко В.В., являясь бывшим сотрудником таможенных органов и обладая специальными познаниями в области таможенного оформления товаров, действуя в продолжение общего преступного умысла, организовывал и контролировал доставку этого товара и его таможенное оформление по подложным товаросопроводительным документам, содержащим недостоверные, сведения о стоимости товара (заниженная стоимость) и полученные им (Мурашко В.В.) неустановленным способом от неустановленных лиц ложные данные о грузоотправителях и грузополучателях. При этом Мурашко В.В. привлек к совершению преступления не установленных следствием соучастников, роль которых заключалась в подмене товаросопроводительных документов на фиктивные в период нахождения груза в <адрес> Республиках. В дальнейшем, по прибытии данного товара на склад ООО «<данные изъяты>», Деева Г.П., действуя согласно достигнутому распределению ролей и с целью сокрытия факта ведения указанным Обществом внешнеэкономической деятельности, организовывала его отражение в бухгалтерском учете предприятия как якобы приобретенного у российских поставщиков.
Для реализации разработанного соучастниками преступного плана МурашкоВ.В. не позднее ДД.ММ.ГГГГ приискал для изготовления фиктивных товаросопроводительных документов <данные изъяты> и других не установленных следствием лиц, обладающих специальными познаниями в области таможенного дела, которые, будучи неосведомленными о преступных намерениях соучастников, на основе предоставляемой им информации об ассортименте, весовых и количественных характеристиках приобретенного <данные изъяты> у фирмы «<данные изъяты>) товара заполняли товаросопроводительные документы, в которые по его (Мурашко В.В.) указанию вносили несоответствующие действительности сведения о стоимости ввозимой продукции, ее продавцах и покупателях.
Кроме того с целью изготовления фиктивных товаросопроводительных документов и введения в заблуждение сотрудников таможенных органов относительно реальных участников внешнеэкономической сделки и фактической стоимости ввозимого товара Деева Г.П. и Мурашко В.В. привлекли к совершению преступления не установленных следствием соучастников, которые предоставляли реквизиты и данные расчетных счетов организаций <данные изъяты>», фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, зарегистрированных с нарушениями действующего законодательства, а также от имени последних осуществляли подачу в таможенный орган грузовых таможенных деклараций, содержащих недостоверные сведения о том, что указанные Общества якобы являлись покупателями товара, в то время как фактически этот товар был приобретен <данные изъяты> у немецкой фирмы «<данные изъяты>
Так, Деева Г.П., действуя согласно распределению ролей в группе и во исполнение общего преступного умысла, с целью незаконного получения прибыли, в период ДД.ММ.ГГГГ года, а именно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с привлечением неосведомленных о ее преступном умысле сотрудников <данные изъяты>» осуществила от лица указанного Общества заказ товара – одежды у иностранного поставщика – фирмы «<данные изъяты> расположенной по адресу: Федеративная <адрес>, <адрес>
В соответствии с данными заказами фирмой «<данные изъяты>) в указанные периоды времени произведена отгрузка товара в адрес <данные изъяты>» и оформлены соответствующие документы, включая счета на оплату товара и экспортные декларации, согласно которым покупателем продукции является <данные изъяты>
При этом, с целью дальнейшего уклонения от уплаты таможенных платежей и сокрытия самого факта ведения Обществом внешнеэкономической деятельности, Деева Г.П. приобретала товар у иностранного поставщика – фирмы «<данные изъяты>) без заключения внешнеэкономической сделки, а оплату отгруженного в адрес <данные изъяты>» товара производила, используя реквизиты и расчетные счета иностранных юридических лиц.
После этого, действуя в продолжение общего преступного умысла в целях получения возможности фальсифицировать документы на перевозимый груз, путем их подмены на документы, содержащие заведомо ложные сведения об отправителях, получателях и стоимости ввозимого товара, Мурашко В.В., при не установленных следствием обстоятельствах приискал транспортные компании и организовал в периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ доставку приобретенного ООО «Ангеллик» у фирмы «<данные изъяты>) товара на склад компании <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес> Республика, <адрес>, №, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – на склад компании <адрес> расположенный по адресу: <адрес> Республика, <адрес> №.
Затем в период транспортировки и нахождения товара на указанных складах, а именно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Мурашко В.В., действуя согласно распределению ролей в группе и в продолжение общего преступного умысла, с целью последующего введения в заблуждение сотрудников таможенных органов относительно реальных участников внешнеэкономической сделки и фактической стоимости ввозимой продукции, предоставил сведения об ассортименте, весовых и количественных характеристиках приобретенного ООО <данные изъяты>» у фирмы «<данные изъяты>) товара <данные изъяты> и другим неустановленным лицам, которые, будучи неосведомленными о его преступном умысле, имея специальные познания в области таможенного дела, подготовили товаросопроводительные документы, в том числе международные инвойсы, в которые по его (Мурашко В.В.) указанию вносили заведомо ложные и явно заниженные сведения о стоимости указанного товара, а также полученные им (Мурашко В.В.) от неустановленных соучастников несоответствующие действительности данные о его грузоотправителях – фирмах <данные изъяты> и грузополучателях – <данные изъяты>», фактически таковыми не являвшихся.
При этом в целях реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере и нарушение установленного порядка перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации, продолжая скрывать фактическое ведение ООО «<данные изъяты>» внешнеэкономической деятельности, Деева Г.П. и Мурашко В.В., действуя группой лиц по предварительному сговору с неустановленными лицами, заблаговременно, в указанные выше периоды транспортировки и нахождения приобретенного ими товара на складах в <адрес> Республиках, с использованием расчетных счетов подконтрольных юридических лиц, в том числе ООО «<данные изъяты>», учредителем которого является Мурашко В.В., организовали перевод денежных средств на расчетные счета фиктивных грузополучателей товара – ООО «<данные изъяты>», с целью их дальнейшего использования для оплаты неверно исчисленных сумм таможенных платежей.
Затем Мурашко В.В., действуя в продолжение общего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, и нарушение установленного порядка перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации, направил изготовленные при указанных обстоятельствах подложные товаросопроводительные документы своим не установленным следствием соучастникам, которые, находясь на территории <адрес> Республик, осуществляли дальнейшую отправку приобретенного <данные изъяты>» у фирмы «<данные изъяты>) товара для прохождения таможенного оформления в зоны деятельности таможенных постов <адрес> таможни ЦТУ ФТС России, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес>, пр-<адрес>, и <адрес> таможни СЗТУ ФТС России, расположенной по адресу: <адрес>.
В дальнейшем, по прибытии товара в зоны деятельности таможенных постов указанных таможенных подразделений, не установленные следствием соучастники Деевой Г.П. и Мурашко В.В., с целью введения в заблуждение сотрудников таможенных органов относительно стоимости ввозимого груза и реальных участников внешнеэкономической сделки, для прохождения процедуры таможенного оформления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от лица фиктивных грузополучателей <данные изъяты> осуществляли подачу в таможенный орган грузовых таможенных деклараций (ГТД) и приложенных к ним фиктивных товаросопроводительных документов.
В результате вышеописанных действий Деевой Г.П., Мурашко В.В. и их неустановленных соучастников, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически приобретенный <данные изъяты>» у немецкой фирмы «<данные изъяты> товар (одежда) по подложным товаросопроводительным документам задекларирован от имени фиктивных грузополучателей – <данные изъяты>» в зонах деятельности таможенных постов <адрес> таможни ЦТУ ФТС России и <адрес> таможни СЗТУ ФТС России и выпущен в свободное обращение на территории Российской Федерации согласно следующих грузовых таможенных деклараций (ГТД): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №/ № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ; №/ № от ДД.ММ.ГГГГ
При этом расчет сумм таможенных платежей, уплаченных при таможенном оформлении с расчетных счетов фиктивных грузополучателей – <данные изъяты> производился сотрудниками таможенных органов, исходя из заведомо для соучастников (Деевой Г.П. и Мурашко В.В.) заниженной стоимости товара, указанной в приложенных к названным ГТД подложных товаросопроводительных документах, и их общая сумма составила 26235239,63 рублей, тогда как общая сумма таможенных платежей, подлежавших уплате по оформленным фирмой «<данные изъяты> на этот же товар экспортным декларациям, составляет 48056995,47 рублей.
То есть, общая сумма таможенных платежей, не исчисленная в результате изложенных действий Деевой Г.П., Мурашко В.В. и их неустановленных соучастников, и не уплаченная на даты оформления указанных грузовых таможенных деклараций составляет 21821755,84 рублей.
После прохождения процедуры таможенного оформления и выпуска в свободное обращение на территории Российской Федерации указанный товар доставлялся непосредственно на склад <данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, после чего Деева Г.П., действуя согласно заранее достигнутому распределению ролей и с целью сокрытия ведения Обществом внешнеэкономической деятельности, организовывала его отражение в бухгалтерском учете предприятия как якобы приобретенного у российских поставщиков.
Допрошенная в качестве подсудимого Деева Г.М. вину в совершении преступления не признала, указав, что осуществляя руководство <данные изъяты> вела от имени указанного Общества предпринимательскую деятельность, преступлений не совершала, таможенным оформлением приобретаемых от российских поставщиков товаров иностранного производства, а также вопросами их транспортировки не занималась, существо обвинения в этой связи ей не понятно.
Допрошенный в качестве подсудимого Мурашко В.В. вину в совершении преступления не признал и, подтвердив, что являлся исполнительным директором <данные изъяты>», показал следующее.
ООО «<данные изъяты> осуществляло легальную предпринимательскую деятельность по продаже одежды иностранного производства, определённые марки одежды приобретались через компанию «<данные изъяты>). При этом названная компания лишь представляет коллекции одежды, дает возможность с ними ознакомиться, выбрать необходимый ассортимент, но реализацией продукции не занимается. Оплата товара, представляемого «<данные изъяты>), производилась <данные изъяты>» на счет российского поставщика, каким образом этот поставщик получал товар от производителя, обеспечивал его транспортировку, каким образом и в каком объеме уплачивал таможенные платежи, <данные изъяты>» не интересовалось, эти вопросы к деятельности <данные изъяты>» отношения не имеют.
<данные изъяты>» не является субъектом внешнеэкономической деятельности, его руководители не могут нести ответственность за возможное уклонение <данные изъяты>» от уплаты таможенных платежей. Кроме того, подсудимый полагает, что сам размер неуплаченных таможенных платежей рассчитан неверно, ненадлежащим лицом, без соблюдения установленного таможенным законодательством порядка.
Несмотря на показания подсудимых, их вина подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами: показаниями свидетелей, протоколами следственных действий, иными документами.
Так вина подсудимых подтверждается:
- показаниями свидетеля <данные изъяты> в судебном заседании, где она сообщила, что в период с <данные изъяты> по ДД.ММ.ГГГГ года она работала в <данные изъяты>» в должности финансового директора. На работу ее принимала генеральный директор и учредитель данного общества Деева Г.П. Основной вид деятельности организации – оптовая торговля одеждой иностранного производства. Офис ООО «<данные изъяты>» расположен по адресу: <адрес>, где и находилось ее рабочее место.
Мурашко В.В. занимал в обществе должность исполнительного директора. Название фирмы «<данные изъяты> ей (<данные изъяты>) знакомо, так как созвучно с именем <данные изъяты>, который является другом Деевой Г.П. Вместе с тем, о деятельности этой фирмы и ее взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>) ничего не известно. Она знает, что <данные изъяты> приезжал в <адрес> из <адрес> и вел переговоры с Деевой Г.П.
Непосредственно в обязанности свидетеля входило ведение управленческого учета для собственника по кассовому методу (по фактической оплате). Фактически она (<данные изъяты> обобщала информацию обо всей деятельности общества, включая движение денежных средств, расходы, доходы, рентабельность предприятия, финансовый анализ, для собственника бизнеса – Деевой Г.П.
Данную информацию она получала от отдельных структурных подразделений общества, включая бухгалтерию, и от самой Деевой Г.П. Подготовленные отчеты предназначались исключительно для Деевой Г.П. и не предоставлялись в какие-либо государственные органы. Данные отчеты содержали обобщенную информацию о затратах и доходах не только ООО «<данные изъяты> но и других юридических лиц, входящих в структуру бизнеса ДеевойГ.П. и представляющих розничную сеть магазинов одежды.
При этом этот финансовый отчет готовился ей (<данные изъяты>) ежемесячно, после чего сводился в сезонный и ежегодный. В данном отчете помимо иных статей расходов имелись сведения о затратах на таможню. Названная статья расходов была включена в отчет по указанию Деевой Г.П., от нее же она (<данные изъяты> получала сведения о суммах затрат по этой статье. Кроме того, информация о суммах затрат на таможню имелась в таблицах, поступающих на ее электронную почту с электронного адреса <данные изъяты>. В этих же таблицах имелась информация о стоимости товара, приобретенного у иностранных поставщиков, с разбивкой по брэндам, которую она (<данные изъяты>) также отражала в финансовых отчетах. Кроме этого, в ее <данные изъяты>) обязанности входила проверка бухгалтерского и налогового учета ООО <данные изъяты> и других юридических лиц, входящих в структуру бизнеса, с подготовкой заключений и предложений по оптимизации налогообложения. Также она (<данные изъяты> проводила оперативный анализ продаж одежды в разрезе брэндов и оптовой и розничной торговли с подготовкой соответствующих финансовых показателей.
В отношении расходов по таможне, отражаемых ею <данные изъяты> в финансовых отчетах, Деева Г.П. поясняла ей, что ООО <данные изъяты>», получает заказанный у иностранного поставщика товар через российского поставщика, который ведет внешнеэкономическую деятельность. Названные расходы на таможню, со слов Деевой Г.П., являются компенсацией российским поставщикам расходов по таможне.
При этом расчеты за таможню Деева Г.П. производила наличными, либо с расчетного счета ООО «<данные изъяты> генеральным директором и учредителем которого являлся Мурашко В.В. <данные изъяты>» и его расчетный счет использовались для проведения операций, которые не отражались в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>». После Мурашко В.В. генеральным директором ООО <данные изъяты>» был назначен его знакомый <данные изъяты>. Фактически же <данные изъяты> являлся номинальным директором ООО <данные изъяты>» и руководство этой организацией не осуществлял. Управление расчетным счетом ООО «<данные изъяты>» после назначения Томилина по прежнему оставалось в ведении Деевой Г.П., а сам <данные изъяты> ежемесячно получал по ее распоряжению денежные средства из кассы ООО «<данные изъяты> в качестве компенсации за услуги по занимаемой должности
В работе она (<данные изъяты> использовала электронную почту, в том числе почтовый ящик №, который зарегистрирован на ее дочь <данные изъяты> Кроме того, у нее был адрес корпоративной почты ООО «<данные изъяты>», точного названия не помнит. Как правило, электронная почта использовалась для пересылки электронных версий каких-либо оперативно-финансовых документов между сотрудниками ООО «Ангеллик» для использования в управленческой деятельности.
Ее (<данные изъяты>) электронный почтовый ящик использовался для передачи сообщений Деевой Г.П. Получая сообщения, она передавала их Деевой Г.П., которая затем говорила, что написать в ответном сообщении. Сама Деева Г.П. не владела навыками переписки по электронной почте.
Приходившие на ее (<данные изъяты>) электронный адрес письма от МурашкоВ.В., содержащие указания о перечислении оплаты таможенных платежей по приложенным реквизитам, она всегда доводила до сведения ДеевойГ.П., которая давала указание о том, с какого расчетного счета и какую сумму необходимо перечислить. В случае если деньги переводились со счета ООО «<данные изъяты>», платеж проводила сотрудница бухгалтерии <данные изъяты>, а в ее отсутствие – она (<данные изъяты> сама. В случае перечислений с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» или юридических лиц розничной сети, платежи проводили другие сотрудники бухгалтерии. После осуществления платежей, также по указанию Деевой Г.П. при необходимости она (<данные изъяты>) направляла на электронную почту Мурашко В.В. ответные письма об исполнении его поручения. Также иногда, когда остатков денежных средств на счетах было не достаточно, Деева Г.П. осуществляла платежи иным способом, как именно достоверно свидетелю неизвестно. После этого, Деева Г.П. предоставляла свидетелю информацию с указанием сумм, необходимых к отражению в финансовом отчете.
- показаниями свидетеля <данные изъяты> суду согласно которым примерно с ДД.ММ.ГГГГ года она работала в ООО «<данные изъяты>» в должности менеджер-консультант. В начале ДД.ММ.ГГГГ она уволилась из организации по собственному желанию. В ее обязанности по занимаемой должности входила работа с оптовыми покупателями, предложение товара, подготовка документов (накладных, счетов-фактур), внесение данных о клиентах в клиентскую базу. Также в ее (<данные изъяты>) обязанности входило оприходование товара на складе, исходя из данных товарно-транспортных накладных. При этом, эти накладные она получала от руководства в лице Деевой или Мурашко, а поставщиком товара в них было указано ООО «<данные изъяты>». Кроме этого, она занималась сертификацией реализуемой ООО «<данные изъяты>» продукции – одежды иностранного производства. В частности, она <данные изъяты>) предоставляла образцы продукции и заявки на получение сертификатов в орган по сертификации. Также довольно часто заверяла сертификаты соответствия и санитарно-эпидемиологические заключения (СЭЗ) на продукцию у нотариуса. Как правило, для нотариального заверения она (<данные изъяты>) обращалась в нотариальную контору нотариуса <адрес> <данные изъяты> которая расположена недалеко от офиса <данные изъяты>». Сертификаты соответствия и СЭЗ, а также их нотариально заверенные копии хранились в офисе ООО «<данные изъяты>» для предоставления клиентам – покупателям, а также для каких-либо иных нужд. У руководства компании всегда имелся доступ к этим сертификатам. В период работы в ООО «<данные изъяты>», когда точно она не помнит, по указанию генерального директора Деевой она (<данные изъяты>) стала заполнять таблицы, в которые вносила сведения о товаре – одежде. Так, Деева или Мурашко передавали ей списки товаров – одежды иностранного производства, выполненные на иностранном языке. Ее задачей было внести эти данные в таблицу Exel на русском языке с указанием наименования товара, количества, сырьевого состава, фирмы производителя, торговой марки. Иногда в эти таблицы она также вносила сведения о номерах СЭЗ и сертификатов соответствия на товар. Образец данной таблицы был также предоставлен Деевой или Мурашко. Подготовленную таблицу она сохраняла в своем рабочем компьютере. При этом, Мурашко имел доступ к этой информации и достаточно часто работал за ее компьютером. От Мурашко или Деевой иногда поступали указания о дополнении данных в таблице, иногда эти дополнения они вносили сами. По указанию Мурашко или Деевой она (<данные изъяты>) отправляла эти таблицы по указанным ими адресам электронной почты. Иногда Мурашко отправлял таблицы сам. Она (<данные изъяты>) использовала адреса электронной почты №.ru и № доступ к которым имел и Мурашко. Со временем такие таблицы она стала готовить гораздо чаще, что было связано с заказом и поставкой товара на склад. Руководство и сотрудники <данные изъяты>» посещали выставки представителей различных торговых марок одежды, которые проходили как в России, так и за рубежом. Также представители иностранных компаний неоднократно приезжали в ООО «<данные изъяты>» и проводили свои выставки в «шоуруме» этого общества. В частности ООО «<данные изъяты> неоднократно посещали представители немецкой фирмы «<данные изъяты>), руководителем которой является <данные изъяты> виделась с сотрудниками этой фирмы <данные изъяты>, но близко с ними не знакома. Вместе с тем, за время работы в ООО «<данные изъяты>» она часто общалась с указанными сотрудниками фирмы «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) по телефону, когда по указанию Мурашко или Деевой созванивалась с ними, чтобы осведомиться о готовности товара к отправке в Российскую Федерацию для ООО «<данные изъяты>». Кроме этого, от указанных сотрудников фирмы «<данные изъяты>) по электронной почте она (<данные изъяты>) получала сведения о товаре в виде списков на иностранном языке, которые преобразовывала в таблицу Exel, внося в нее эти же сведения на русском языке. При этом, номенклатурные позиции она (<данные изъяты>) объединяла в определенные группы по принципу идентичности сырьевого состава и названия. Также зачастую она подбирала и вносила в таблицу сведения о соответствующих СЭЗ. По готовности таблицы она (<данные изъяты>) сохраняла ее на своем компьютере, а также отправляла по указанию Деевой или Мурашко на указанные ими электронные адреса. Исходя из постоянных контактов и взаимоотношений с иностранными организациями, ООО «<данные изъяты>» осуществляло заказы товара (одежды) у этих иностранных организаций, в том числе фирмы «<данные изъяты>). Вместе с тем, как был организован процесс заказа, транспортировки и таможенного оформления этого товара, ей <данные изъяты>) достоверно не известно, так как в ее обязанности входила лишь подготовка указанных выше таблиц. Иногда она также осведомлялась у представителей фирмы «<данные изъяты> ГмбХ) о готовности товара для отправки в <данные изъяты>», но в ее постоянные обязанности это не входило. Также по просьбе Мурашко, она (<данные изъяты>) соединяла его по телефону со <данные изъяты>, которая занималась организацией транспорта для доставки товара. Бывало, что по поручению Мурашко со <данные изъяты> по телефону разговаривала она (<данные изъяты>) сама, но о чем конкретно уже не помнит. Какие именно документы она (<данные изъяты>) пересылала по электронной почте <данные изъяты>, она вспомнить затрудняется, возможно, что отправляла ей подготовленные таблицы о товаре. Также от <данные изъяты> по электронной почте приходила информация о движении машины с товаром, которая предназначалась для руководства ООО «<данные изъяты>» и доводилась ею (<данные изъяты>) до сведения Мурашко и Деевой. Кроме этого, по указанию Мурашко она (<данные изъяты>) направляла электронные письма <данные изъяты>, адрес электронной почты которого не помнит. При этом, фамилия «<данные изъяты>» была указана в электронной почте. С ним она никогда не встречалась и является ли он представителем какой-либо организации, не знает. Вместе с тем, она (<данные изъяты>) также неоднократно соединяла Мурашко с <данные изъяты> по телефону и в беседе обращалась к нему по имени <данные изъяты>. В частности, по указанию Мурашко по электронной почте она (<данные изъяты>) запрашивала у <данные изъяты> сведения о номерах грузовых таможенных деклараций (ГТД) по выполненным поставкам товара в адрес ООО «<данные изъяты>». Кроме того, на электронный адрес <данные изъяты> она (<данные изъяты>) направляла копии платежных поручений, полученные из финансового отдела. В содержание этих платежных поручений, наименования плательщика и получателя денежных средств она не вникала. <данные изъяты> каким-то образом был связан с организацией поставки товара из-за границы. Кроме <данные изъяты> она (<данные изъяты>) также общалась с его сотрудницей по имени <данные изъяты>, с которой связывалась по телефону или электронной почте. Более подробных сведений об <данные изъяты> нет и она с ней никогда не встречалась. По указанию Мурашко она (<данные изъяты>) направляла <данные изъяты> заполненные таблицы со сведениями о товаре. Кроме того, она общалась с <данные изъяты> по вопросам сертификации, предоставляя ей по электронной почте отсканированные нотариально заверенные копии СЭЗ и сертификатов соответствия на продукцию. <данные изъяты> требовались именно нотариально заверенные копии СЭЗ и сертификатов, данные о которых ранее ею (<данные изъяты>) были внесены в указанную таблицу. Чем конкретно занималась <данные изъяты> и как она использовала предоставленные сведения, ей (<данные изъяты>) достоверно не известно.
- показаниями свидетеля <данные изъяты> в ходе предварительного расследования, изученными судом в порядке п. 4 ч. 2 ст. 281 УПК РФ.
Из указанных показаний следует, что свидетель работает в должности специалиста по таможенному оформлению <данные изъяты>, оказывающего услуги юридическим лицам в области таможенного оформления и логистики. До этого она работала в нескольких аналогичных организациях, в том числе в <данные изъяты>».
В период ДД.ММ.ГГГГ свидетель официально трудоустроена не была, но фактически работала специалистом по таможенному оформлению на дому. Заявки она получала от сотрудника <данные изъяты>» <данные изъяты>., который был ее непосредственным руководителем. Работа ее (Филиной) заключалась в следующем: после получения заявки от клиента на расчет таможенных платежей <данные изъяты> либо сотрудники <данные изъяты>» пересылали эту заявку ей по электронной почте. В заявках на расчет платежей наименование организации клиента, как правило, не указывается. В заявке клиентом указывалась информация о ввозимом на территорию РФ товаре, материале изготовления, фирме и стране изготовителе, а также весе товара. При этом данная информация приводилась в виде таблицы. После этого, она в соответствии с классификацией товара присваивала ему код ТНВЭД (код по которому исчисляются таможенные платежи). Кроме того, на каждый товар в таблицу она вносила минимальную проходную стоимость, по которой возможно ввести этот товар на территорию РФ. Для этого она использовала таблицы так называемых «рисков», предоставленные <данные изъяты>
В этих таблицах на каждый код ТНВЭД прописаны минимальные цены товара, допустимые для таможенного оформления. Каждый раз <данные изъяты> давал указания прибавлять к этой минимальной стоимости какой-то процент, например «риск+25%+0,02 цента».
Далее, исходя из указанной стоимости товара, она же производила расчет таможенных платежей. Всю эту информацию в виде таблицы она отправляла <данные изъяты> А.А., либо другому сотруднику, приславшему заявку. Кроме этого, по указанию <данные изъяты> она также готовила грузосопроводительную документацию на товар. При этом образцы заполнения товаросопроводительных документов с указанием реквизитов грузоотправителя и грузополучателя предоставлял <данные изъяты> либо иные сотрудники <данные изъяты> Так по электронной почте она получала образцы международной товарно-транспортной накладной и инвойса, которые заполняла, включая в них всю информацию о товаре, на который ранее производила расчет таможенных платежей. В инвойсе она также указывала минимально допустимую стоимость товара плюс определенный <данные изъяты> процент, на основе которой ранее производила расчет таможенных платежей. Печати организаций грузоотправителей и грузополучателей уже были проставлены в электронных образцах, присланных <данные изъяты>. Заполненные товаросопроводительные документы она отправляла по электронной почте на указанный <данные изъяты> адрес. Конкретных наименований организаций, на которые она заполняла документы, не помнит. За свою работу она получала заработную плату в размере около 50000 рублей в месяц. Деньги она получала наличными от <данные изъяты>. Размер зарплаты зависел от количества выполненных расчетов. В ДД.ММ.ГГГГ она прекратила работать на <данные изъяты> и <данные изъяты>», из-за участившихся задержек заработной платы (т. 35 л.д. 155-158).
Кроме того свидетель <данные изъяты> в ходе дополнительного допроса следователем показала, что адреса электронной почты <адрес> и <адрес> и пароли доступа были предоставлены ей системным администратором <данные изъяты> в период ее неофициальной работы в этой организации ДД.ММ.ГГГГ году. Указанные адреса электронной почты использовались для рабочей переписки с <данные изъяты> и другими сотрудниками <данные изъяты>».
При предъявлении на обозрение копии распечатки электронного письма от ДД.ММ.ГГГГ, направленного с электронного почтового ящика <адрес> на электронный адрес <адрес> а также используемый ею (<данные изъяты>) адрес электронной почты <адрес> с темой «Fw: Загрузка <адрес> (одежда <адрес>)» и первого листа приложения к данному письму в виде таблицы с описанием основных характеристик товара – одежды иностранного производства, она (<данные изъяты>) пояснила, что <данные изъяты> это сотрудница <данные изъяты>», которая проверяла наличие сертификатов на товар. Это письмо направлено кем-то из сотруд