Приговор суда по ч. 2 ст. 199 УК РФ № 1-239/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Пермь 22 сентября 2017 года

Кировский районный суд г. Перми в составе:

председательствующего судьи Егорова В.С.,

при секретарях Чижовкиной О.В., Максимовой Г.В., Селетковой Н.Л.,

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора Кировского района г. Перми Минигалеевой Ф.П.,

подсудимого Нургалиева Р.А.,

защитника – адвоката Миннигулова Ш.С.,

представителей потерпевшего ФИО41, ФИО42,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Нургалиева Р.А., ранее не судимого.

Под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшегося.

Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

УСТАНОВИЛ:

Нургалиев, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «.......» (далее ООО «.......», Организация, Общество) в <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере с вышеуказанной Организации, путем включения в налоговые декларации и иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> Нургалиев, в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации учредил ООО «.......», которое осуществляло виды деятельности, предусмотренные уставом Общества с целью получения прибыли. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ООО «.......» внесено ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц за №. ....... ООО «.......» присвоен ИНН №. Юридический и фактический адрес ООО «.......» в соответствии с учредительными документами: <адрес>

В этот же день, ДД.ММ.ГГГГ Нургалиев своим решением единственного участника ООО «.......» назначил себя директором сроком на пять лет.

Из пунктов 18.2., 18.4, 18.5. Устава ООО «.......» утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением № единственного учредителя Нургалиева (далее Устав), следует, что директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, предоставленные ему по решению общего собрания Общества; при осуществлении им прав и обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно и, нести ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (бездействием).

Из пункта 18.7. Устава следует, что при единственном участнике, функции директора может исполнять сам участник или нанимать иное лицо.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязанности главного бухгалтера в ООО «.......», без заключения трудового договора выполняла Свидетель №6. В дальнейшем, Нургалиев своим приказом № от ДД.ММ.ГГГГ назначил Свидетель №6 главным бухгалтером ООО «.......».

Доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ Нургалиев уполномочил Свидетель №6 действовать от имени Общества и представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность (в т.ч. отчетность по персонифицированному учету и в .......), а также получать всю документацию, предназначенную для ООО «.......» (выписки из ЕГРЮЛ и т.д.), на срок до ДД.ММ.ГГГГ

Доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ Нургалиев уполномочил Свидетель №6 действовать от имени Общества и представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность (в т.ч. отчетность по персонифицированному учету и в .......), вносить изменения в отчетность, а также получать всю документацию, предназначенную для ООО «.......» (выписки из ЕГРЮЛ, справки об открытых расчетных счетах и т.д.), на срок до ДД.ММ.ГГГГ

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязанности главного бухгалтера ООО «.......» на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ исполняла Свидетель №23.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по <адрес> ООО «.......» под руководством Нургалиева осуществляло оптовую торговлю лесоматериалом, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Денежные средства от реализованных товаров (работ, услуг) ООО «.......» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступали на рублевые счета Общества, открытые Нургалиевым в следующих кредитных учреждениях:

.......

Правом распоряжения денежными средствами ООО «.......» Нургалиев наделил себя. Для удобства проведения операций по расчетным счетам Нургалиевым были также заключены договора с кредитными учреждениями об обслуживании расчетных счетов дистанционно, для чего им были получены ключи с электронно-цифровой подписью (далее ЭЦП), которые он хранил у себя.

В соответствии с Уставом Общества, своими должностными обязанностями, директор Нургалиев был обязан организовать работу в организации в соответствии с действующим законодательством, обеспечивать соблюдение законности в деятельности организации, организовать ведение бухгалтерского учета и отчетности ООО «РАН-Экспорт», а также нести ответственность за их состояние и достоверность.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по <адрес>, Нургалиев, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, распоряжался денежными средствами ООО «.......», был ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета, в установленном порядке, налоговых деклараций по тем налогам, которые ООО «.......» обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также выполнять иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение 11 налоговых периодов по налогу на добавленную стоимость Нургалиев, являясь директором ООО «.......» организовывал реализацию товаров (работ, услуг), закупаемых организацией, был осведомлен о действительных объемах приобретенных и реализованных товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период, имея достоверные сведения о полученном доходе.

В ДД.ММ.ГГГГ Нургалиев, являясь руководителем ООО «.......», обладая знаниями в налоговом законодательстве, осуществляя руководство ООО «.......» и являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность организации, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, осознавая, что часть денежных средств, полученных организацией в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов, не желал этого. Осуществляя задуманный преступный план, Нургалиев в целях уклонения от уплаты налогов с Организации в особо крупном размере, действуя самостоятельно, разработал схему фальсифицированного документооборота между ООО «.......» с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на паспортные данные лиц, не имеющих к финансово-хозяйственной и предпринимательской деятельности отношения. В дальнейшем Нургалиев решил вносить в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок с отражением в налоговых декларациях по НДС вычеты по фиктивным счет-фактурам, таким образом, умышленно выводить из-под налогообложения оборотные средства организации, с которых должен быть исчислен НДС.

Осуществляя задуманный преступный план, Нургалиев в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с ООО «.......» в особо крупном размере, через ФИО120 и иных неустановленных лиц, которых не стал посвящать в свой преступный умысел, приобрел реквизиты фирм: ООО «.......», а также индивидуальных предпринимателей: Свидетель №3, Свидетель №2, Свидетель №1, ФИО5 и Свидетель №4, не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности, а именно: юридические адреса, ИНН, КПП, расчетные счета, анкетные данные руководителей.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес>, состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый в ....... Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовали. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» при регистрации являлась ФИО117.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес>, состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, № открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ, №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовало. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» являлся ФИО119.

Общество с ограниченной ответственностью «Ланком», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес>, состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетный счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовало. Номинальным учредителем и руководителем при регистрации ООО «.......» являлся Свидетель №47.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес> состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, №, открытые ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовали. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» являлся Свидетель №9.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес>, состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовало. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» являлся ФИО16.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес> состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, №, открытые ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовали. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» являлась Свидетель №33.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес> состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг, в организации отсутствовали. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» при регистрации являлся ФИО155.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес>, состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ....... Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовали. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» являлся Свидетель №91.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес>, состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ....... Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовали. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» являлся ФИО157.

Общество с ограниченной ответственностью «.......», сокращенное название ООО «.......», ИНН №, юридический адрес: <адрес> состояло на налоговом учете в ........ Дата постановки организации на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ООО «.......» имело расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг в организации отсутствовали. Номинальным учредителем и руководителем ООО «.......» являлся Свидетель №10.

Индивидуальный предприниматель Свидетель №1, ......., состоял на налоговом учете в ........ Дата постановки индивидуального предпринимателя на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИП Свидетель №1 имел расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ОО ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг, у индивидуального предпринимателя Свидетель №1 отсутствовали.

Индивидуальный предприниматель Свидетель №2, ......., состоял на налоговом учете в ........ Дата постановки индивидуального предпринимателя на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИП Свидетель №2 имел расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый в открытый в ....... Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг, у индивидуального предпринимателя Свидетель №2 отсутствовали.

Индивидуальный предприниматель Свидетель №3, ......., состоял на налоговом учете в ....... Дата постановки индивидуального предпринимателя на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИП Свидетель №3 имел расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг, у индивидуального предпринимателя Свидетель №3 отсутствовали.

Индивидуальный предприниматель Свидетель №4, ......., состоял на налоговом учете в ....... Дата постановки индивидуального предпринимателя на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИП Свидетель №4 имел расчетные счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, №, открытые ДД.ММ.ГГГГ в ......., №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг, у индивидуального предпринимателя Свидетель №4, отсутствовали.

Индивидуальный предприниматель ФИО5, ......., состоял на налоговом учете в ........ Дата постановки индивидуального предпринимателя на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО5 имел расчетный счет: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ........ Имущество, необходимое для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортные средства для оказания услуг, у индивидуального предпринимателя ФИО5, отсутствовали.

Нургалиев с целью скрыть свою причастность к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в особо крупном размере, главных бухгалтеров Свидетель №6 и ФИО158 в свой преступный умысел не посвящал, с целью обеспечения составления фиктивной бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговый орган, ввел в заблуждение относительно своих истинных намерений Свидетель №6, давал ей устные распоряжения об изготовлении договоров гражданско-правового характера, счет-фактур, товарных накладных от имени организаций якобы осуществляющих поставки товара, оказания транспортных услуг в адрес ООО «.......».

Нургалиеву достоверно были известны положения ст. 153 и ст. 171 НК РФ, согласно которым при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг), передача имущественных прав определяется из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами и то, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом, в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих уплату сумм налога. Таким образом, вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

Свидетель №6, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на своем рабочем месте, расположенном по <адрес> находясь в заблуждении относительно истинных намерений Нургалиева, по указанию последнего изготавливала первичные документы: договоры, счет-фактуры, товарные накладные и иные документы от ООО «.......», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №1, ИП ФИО5, ИП Свидетель №4 и передавала Нургалиеву, который в неустановленном следствием времени и месте у неустановленных следствием лиц подписывал за номинальных руководителей. В дальнейшем подписанные первичные документы Нургалиев передавал Свидетель №6 с указанием внести их в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок Общества.

В налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> в соответствии с разработанной схемой уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере с организации, Нургалиев с целью личного обогащения, путем завышения вычетов по налогу на добавленную стоимость посредством представления фиктивных первичных документов о якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях с организациями и вывода из-под налогообложения оборотных средств ООО «.......», с которых должен быть исчислен налог на добавленную стоимость давал устные распоряжения зависимой от него главному бухгалтеру Свидетель №6 исчислять НДС с учетом внесенных в регистры бухгалтерского учета – книги покупок переданные им, счет-фактуры от организаций: ООО «.......», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №1, ИП ФИО5, ИП Свидетель №4, а также перечислять с расчетных счетов ООО «.......» денежные средства на расчетные счета вышеперечисленных организаций, не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность.

Денежные средства, перечисленные с расчетных счетов ООО «.......» в налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета фирм: ООО «.......», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №1, ИП ФИО5, ИП Свидетель №4, не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, через цепочку ряда юридических и физических лиц, участвующих в схеме по обналичиванию денежных средств, неустановленными лицами передавались Нургалиеву.

Таким образом, в <адрес>, Нургалиев, занимая руководящую должность в ООО «.......», в налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал фальсифицированный документооборот между подконтрольными ему ООО «.......» и фирмами: ООО «.......», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №1, ИП ФИО5, ИП Свидетель №4, при этом искусственно увеличив вычеты по налогу на добавленную стоимость ООО «.......».

Главные бухгалтера ООО «.......» Свидетель №6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №23 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на своем рабочем месте, расположенном по <адрес>, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Нургалиева, направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в особо крупном размере, путем завышения вычетов по налогу на добавленную стоимость посредством представления фиктивных первичных документов о якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях с организациями и вывода из под налогообложения оборотных средств ООО «.......», с которых должен быть исчислен налог на добавленную стоимость, формировали книги покупок, данные с которых затем отражались в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Затем в периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: <адрес>, главные бухгалтера ООО «.......» Свидетель №6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №23 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ передавали на утверждение декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ Нургалиеву который, заведомо зная, что сведения в налоговых декларациях являются ложными, давал устные указания Свидетель №6 и Свидетель №23 предоставить их в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи.

Своими умышленными преступными действиями Нургалиев в периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме ....... рублей, применительно к ДД.ММ.ГГГГ в следующей последовательности.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.......» товаров (работ, услуг) под руководством Нургалиева составила ....... рублей.

Во ДД.ММ.ГГГГ сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.......» товарам (работам, услугам) фактически составила ....... рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.......» за ДД.ММ.ГГГГ., сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила ....... рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме ....... рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме ....... рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Нургалиев, избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за ДД.ММ.ГГГГ дал устное распоряжение Свидетель №6 внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им фальсифицированные счет-фактуры содержащие заведомо ложные сведения о якобы поставленных товаров (работ, услуг) от ИП Свидетель №3, не осуществляющего финансово-хозяйственной деятельности.

Свидетель №6, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Нургалиева, внесла в книгу покупок счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ от ИП Свидетель №3 на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей, данные с которой отразила в декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ

С учетом неумышленно допущенной Свидетель №6 ошибки, в виде занижения вычетов в декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ....... рублей и внесенных ею по указанию Нургалиева вычетов от ИП Свидетель №3 в сумме ....... рублей, сумма исчисленного НДС к уплате в бюджет РФ с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от 15 октября 2009 г. № 104 н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения» (далее Приказ № 104н) составила ....... рублей.

Нургалиев ознакомившись с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ содержащей заведомо ложные сведения, дал устное распоряжение Свидетель №6 отправить ее по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.

Первичная декларация по налогу на добавленную стоимость за ........ поступила ДД.ММ.ГГГГ по электронно-коммуникационным каналам связи (ЭКТ) в ......., расположенную по адресу: <адрес>, регистрационный №.

Нургалиеву достоверно было известно о том, что его умышленными действиями в декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, представленную в налоговый орган, внесены ложные сведения, и тем самым он умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «.......» в сумме ....... рублей, а именно разница между умышленно внесенными фиктивными вычетами в сумме ....... рублей и ошибкой бухгалтерского учета в сумме ....... рублей.

В результате преступных умышленных действий Нургалиева с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.......» не был исчислен и уплачен в бюджет равными долями в сроки до ДД.ММ.ГГГГ налог на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ....... рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.......» товарам (работам, услугам) фактически составила ....... рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.......» за ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила ....... рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме ....... рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме ....... рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Нургалиев, избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за ДД.ММ.ГГГГ., дал устное распоряжение Свидетель №6 внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им фальсифицированные счет-фактуры содержащие заведомо ложные сведения о якобы поставленных товаров (работ, услуг) от ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №1, ИП Свидетель №4, ООО «.......» не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности.

Свидетель №6, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Нургалиева., направленных на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путем вывода из-под налогообложения оборотных денежных средств, с которых должен быть исчислен налог на добавленную стоимость, внесла в книгу покупок счет-фактуры от ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №1, ИП Свидетель №4, ООО «.......», на поставку товаров (работ, услуг) на общую сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей, а именно: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей.

Затем отраженные в книге покупок вычеты в сумме ....... рублей, Свидетель №6 отразила в декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ

С учетом неумышленно допущенной Свидетель №6 ошибки, в виде завышенных вычетов в декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ....... рублей и внесенных ею по указанию Нургалиева вычетов от ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №1, ИП Свидетель №4, ООО «.......» в сумме ....... рублей, сумма исчисленного НДС к уплате в бюджет РФ с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом № 104н составила ....... рублей.

Затем Нургалиев ознакомившись с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 3 ДД.ММ.ГГГГ содержащей заведомо ложные сведения, дал устное распоряжение Свидетель №6 отправить ее по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.

Первичная декларация по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ поступила ДД.ММ.ГГГГ по электронно-коммуникационным каналам связи (ЭКТ) в ......., расположенную по адресу: <адрес>, регистрационный №.

Нургалиеву достоверно было известно о том, что его умышленными действиями в декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ., представленную в налоговый орган, внесены ложные сведения, и тем самым он умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «.......» в сумме ....... рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Нургалиев, избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за ДД.ММ.ГГГГ дал устное распоряжение Свидетель №6 внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им фальсифицированные счет-фактуры содержащие заведомо ложные сведения о якобы поставленных товаров (работ, услуг) от ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №1, ИП ФИО5, ООО «ФИО161», не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности.

Свидетель №6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Нургалиева, направленных на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путем вывода из-под налогообложения оборотных денежных средств, с которых должен быть исчислен налог на добавленную стоимость, внесла в книгу покупок счет-фактуры от ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №1, ИП ФИО5, ООО «.......», на поставку товаров (работ, услуг) на общую сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей, а именно: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС ....... рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС ....... рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС ....... рублей счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС ....... рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС ....... рублей.

Отраженные в книге покупок вычеты в сумме ....... рублей Свидетель №6 отразила в декларации по НДС за .......

С учетом неумышленно допущенной Свидетель №6 ошибки, в виде завышенных вычетов в декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ....... рублей и внесенных ею по указанию Нургалиева вычетов от ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №1, ИП ФИО5, ООО «.......», в сумме ....... рублей, сумма исчисленного НДС к уплате в бюджет РФ с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом № 104н составила ....... рублей.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ. сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.......» товаров (работ, услуг) под руководством Нургалиева составила ....... рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Нургалиев, избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за ДД.ММ.ГГГГ дал устное распоряжение Свидетель №6 внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им фальсифицированные счет-фактуры содержащие заведомо ложные сведения о якобы поставленных товаров (работ, услуг) от ИП Свидетель №2, ООО «.......», не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности.

Свидетель №6, находясь по <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Нургалиева, направленных на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, путем вывода из-под налогообложения оборотных денежных средств, с которых должен быть исчислен налог на добавленную стоимость, внесла в книгу покупок счет-фактуры от ИП Свидетель №2, ООО «.......» на общую сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей, данные с которых отразила в декларации по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ., а именно: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ....... рублей, в том числе НДС в сумме ....... рублей.

Отраженные в книге покупок вычеты в сумме ....... рублей, Свидетель №6 отразила в декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ

Нургалиеву достоверно было известно о том, что его умышленными действиями в декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ представленную в налоговый орган, внесены ложные сведения, и тем самым он умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «.......» в сумме ....... рублей, а именно разница между умышленно внесенными фиктивными вычетами в сумме ....... рублей и ошибкой бухгалтерского учета в сумме ....... рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Нургалиев, избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за ДД.ММ.ГГГГ дал устное распоряжение Свидетель №6 внести в регистры бухгалтерского учета – книгу покупок, переданные им фальсифицированные счет-фактуры содержащие заведомо ложные сведения о якобы поставленных товаров (работ, услуг) от ООО «.......», не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности.