Приговор суда по ст. 199.2 УК РФ № 1-247/2017 | Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Дело № 1-247/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск                                                                                                   28 июня 2017 года

Судья Куйбышевского районного суда города Омска Погребная Н.В.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора ЦАО г. Омска Мироновой Н. С.,

подсудимого Лехмана А.В.,

адвоката Расолько Н.В., представившего удостоверение № и ордер №,

при секретаре судебного заседания Шумейко К. В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Лехмана А.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, русского, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего 2 малолетних детей, ДД.ММ.ГГГГ военнообязанного Братским ВК, работающего генеральным директором ООО «Пос Медиа Маркет», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Лехман А. В. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Осуществляя руководство текущей деятельностью ООО «ПФ «КЗСМ», Лехман А. В., будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единственным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ООО «ПФ «КЗСМ» обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 11 700 321 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

ООО «ПФ «КЗСМ» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано и фактически находится по адресу: <адрес>, и с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Омской области, расположенной по адресу: <адрес>.

    В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПФ «КЗСМ» имело расчетный счет №, открытый в Омском отделении № 8634 ПАО «Сбербанк».

Лехман А.В., являясь директором ООО «ПФ «КЗСМ», нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, руководил текущей деятельностью ООО «ПФ «КЗСМ», нес персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия. Однако в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов Лехман А.В. не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ООО «ПФ «КЗСМ» по уплате в бюджет налогов по ранее направленным требованиям об уплате налогов в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ООО «ПФ «КЗСМ» в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом Межрайонной ИФНС России № 1 по Омской области в соответствии со статьей 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «ПФ «КЗСМ» направлены требования об уплате налогов на общую сумму 11 745 147 рублей:

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество на сумму 52 086 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 012 480 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество на сумму 236 907 рублей, налога на добычу полезных ископаемых на сумму 31 270 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 012 480 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добычу полезных ископаемых на сумму 58 489 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 012 482 рубля, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добычу полезных ископаемых на сумму 45 326 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 2 661 638 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество на сумму 166 985 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добычу полезных ископаемых на сумму 48 311 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добычу полезных ископаемых на сумму 43 644 рубля, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 2 661 638 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 2 661 640 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добычу полезных ископаемых на сумму 39 771 рубль, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, директор ООО «ПФ «КЗСМ» Лехман А.В., будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию налогов в полном объеме.

    В соответствии со статьей 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов Межрайонной ИФНС России № 1 по Омской области вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «ПФ «КЗСМ» были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов в бюджет всего на общую сумму 11 745 147 рублей, а именно:

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 086 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 012 480 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 236 907 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 270 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 012 480 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 489 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 012 482 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 326 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 661 638 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 985 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 311 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 644 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 661 638 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 661 640 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ;

    -инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 771 рубль, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора Межрайонной ИФНС России № 1 по Омской области в соответствии со статьей 76 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) в банках, а также электронных денежных средств.

            В период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в бесспорном порядке инкассовые поручения, выставленные на счет ООО «ПФ «КЗСМ» Межрайонной ИФНС России № 1 по Омской области, не исполнялись. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено списание задолженности по выставленным инкассовым поручениям на сумму 44 826 рубля путем подачи уточненной налоговой декларации.

В период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПФ «КЗСМ» самостоятельно уплату налогов и сборов не производило.

Таким образом, сумма налогов и сборов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных ООО «ПФ «КЗСМ» согласно выставленным и поступившим в банки в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ инкассовым поручениям составила 11 700 321 рубль (11 745 147 – 44 826).

    Далее, Лехман А. В., достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовое поручение и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «ПФ «КЗСМ», в нарушение требований действующего законодательства РФ о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам в крупном размере в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета ООО «СибСтройКомплект», являющееся дебитором ООО «ПФ «КЗСМ», путем направления распорядительных писем в адрес указанной организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ООО «ПФ «КЗСМ», в частности письма о перечислении денежных средств за производственные работы, оказанные услуги, поставленный товар ООО «ПФ «КЗСМ» на расчетные счета его кредиторов.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета Омского филиала ОАО «Ростелеком», Сибирского филиала ООО «Газпромнефть-Региональные продажи», ООО «Газпромнефть-Корпоративные продажи», ЗАО «Газпром межрегионгаз Омск», ООО «Омская энергосбытовая компания», ООО «Гарант-Пласт», ООО «Приус», ООО «Спектр», ООО «Промпоставка», ОАО «Омскоблгаз», ООО «ЧАЛ стропы», ООО «Дружба», ПАО «МТС», ИП Сазоновой Е.А., ООО «ДубльГИС», ООО «Стройсервис», ИП Рамих Е.Н., АНО «УЦ ОТ и ПБ», ООО «ТФ «Подшипник Плюс», ООО «ПСК «Прогресс», ИП Симовонову Е.В., ООО «Тритон», ООО «Омская газовая компания», ООО «ПСК «Омскдизель», ООО «ЧТЗ «Сервис», ОАО «Оммет», ООО «ЛИС», АУ ДПО «УЦ ЖКК», ООО «ЮВЭНК-Омск», ООО «НПФ ОВЕН-К», ООО «ЗИК», ООО «Главэнергоснаб», ООО «Компонент», БУЗОО «Калачинская ЦРБ», филиал ФГУП «Охрана» МВД России по Омской области, Мостовому Н.В., БУ «Редакция газеты «Сибиряк», ООО «Основа-Цемент», НОЧУ «РУЦ «Безопасность труда», Омского филиала «АльфаСтрахование», ООО «Кормиловский мясной двор», ООО «Омская метизная Сервисная Компания», ООО «Автоник», ООО «НПЦ «Навигатор», ООО «ТД «Регион-Траст», ООО СК «Каскад», ЗАО «РЕММА Интернейшнл», Сибирского управления Ростехнадзора, ООО «Вектор», ООО «ТДК», ЗАО «Енисей-Сервис», ООО «ИНИС», ФБУ «Омский ЦСМ», ООО «ТФ МИК», ООО «ТехСервис», Управления Росприроднадзора по Омской области, ЗАО «Калуга Астрал», ООО «ЭТИС», ИП Первых В.Д.,ООО «Ру Алл Биз», АО «Сев-Евродрайв», ООО «Управляющая компания «ТСК», ООО «Проминжиниринг», ЗАО «Ремтехкомплект», ООО «Гофра-Омск», ООО «МИ-Транс», ООО «ТПК «Эверест», ООО «ТК «Инструмент», ООО «Омсктехопторг-Авто», ООО «АКТИОН-ДИДЖИТАЛ ПРОДАЖИ», ЗАО «БЕРГ АБ», ТСК филиала ОАО «РЖД», ИП Резниченко А.Н., ООО «АРТ «Омск», ООО «АВ Сервис», ООО «Ивтекстиль», АО «СУЭК-Красноярск» поступили денежные средства с назначением платежа «за ООО «ПФ «КЗСМ»», на сумму 15 043 599,26 рублей, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «ПФ «КЗСМ» и использоваться для погашения недоимки по налогам в сумме 11 700 321 рубль.

    Следователь по ОВД третьего отдела по РОВД СУ СК РФ по Омской области полковник юстиции Кокшарова В. В. обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении обвиняемого Лехмана А. В. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, указав, что Лехман А. В. впервые совершил преступление средней тяжести, ранее не судим, характеризуется положительно, полностью возместил причиненный ущерб.

Подсудимый Лехман А. В., адвокат Расолько Н. В. ходатайство следователя поддержали, просили освободить Лехмана А. В. от уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ с назначением судебного штрафа в размере 150 000 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Помощник прокурора ЦАО города Омска Миронова Н. С. в судебном заседании возражала против освобождения подсудимого Лехмана А. В. от уголовной ответственности и прекращении уголовного дела в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, поскольку для освобождения от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, в т.ч. по ст. 199.2 УК РФ, существует специальная норма, а именно, ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, которая предусматривает возмещение ущерба, причиненного гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечисление в федеральный бюджет денежного возмещения в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Заслушав участников судебного заседания, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что предъявленное Лехману А. В. обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В то время, как ст. 76.1 УК РФ предусматривает обязанность суда по освобождению лица впервые совершившего преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, от уголовной ответственности, если оно возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Таким образом, уголовный закон не требует возмещения ущерба в двукратном размере при разрешении судом ходатайства о возможности освобождения лица от уголовной ответственности, в т.ч. и по ст. 199.2 УК РФ, а при его возмещении в указанном размере суд обязан освободить лицо от уголовной ответственности.

Кроме того, согласно правовой позиции, отраженной в п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 № 48 «О практике применения законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», в случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Таким образом, поскольку подсудимый впервые совершил преступление средней тяжести, полностью возместил причиненный ущерб, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему судебного штрафа, суд в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает необходимым ходатайство следователя по ОВД третьего отдела по РОВД СУ СК РФ по Омской области Кокшаровой В. В. об освобождении подсудимого от уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ с назначением судебного штрафа удовлетворить.

Определяя размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд принимает во внимание тяжесть содеянного, имущественное положение Лехмана А. В. и его семьи, наличие работы у последнего со стабильным доходом, при этом его среднемесячная заработная плата составляет примерно 75 000 руб., а также наличие на иждивении двоих несовершеннолетних детей, 2012 и 2016 г.г.р., полагая возможным назначение штрафа в размере 110 000 руб. со сроком уплаты 2 месяца.

На основании изложенного и руководствуясь ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Лехмана А.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, освободить на основании ст. 76.2 УК РФ.

Уголовное дело по обвинению Лехмана А. В. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, производством прекратить.

Назначить Лехману А. В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 110 000 рублей, определив срок оплаты до ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Разъяснить Лехману А. В. о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ.

Мера пресечения в отношении Лехмана А. В. не избиралась.

Вещественные доказательства по делу – печать ООО «Сибстройкомплект», CD-диск с бухгалтерской программой 1С ООО «Сибстройкомплект», хранящиеся в материалах уголовного дела, оставить при деле.

Постановление может быть обжалован в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через Куйбышевский районный суд города Омска в течение 10 суток с момента вручения копии постановления. При подаче апелляционной жалобы Лехман А. В. вправе в течение 10 суток со дня вручения копии постановления и в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, ходатайствовать о своем участии и участии адвоката в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе.

постановление вступило в силу 31.08.2017