Приговор суда по ч. 1 ст. 199 УК РФ № 1-139/2017 | Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования

г.Самара                                               3 марта 2017 г.

Судья Кировского районного суда г.Самара Родомакин И.А., с участием

государственного обвинителя -прокурора Кировского района г.Самара Авдеева Д.Е.,

подсудимого Логунова С.А.,

защитника Б, представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре Копыловой Т.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № в отношении

Логунов С.А., <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Логунов С.А. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Логунов С.А., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», назначенным на данную должность в соответствии с протоколом № общего собрания участников общества от ДД.ММ.ГГГГ (далее ООО «<данные изъяты>», общество, организация), и являясь учредителем данного общества, зарегистрированного в качестве юридического лица налоговым органом за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставленного на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Кировскому району города Самара (далее ИФНС РФ по Кировскому району города Самара, налоговый орган) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, то есть являясь единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации на основании устава общества, и в соответствии со статьей 19, части 1 статьи 23, части 2 статьи 44 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), статей 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года №34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, пунктов 1, 4, 7 части 1 статьи 23 и части 1 статьи 45 НК РФ в соответствии с которыми: налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, находясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу ООО «<данные изъяты>»: <адрес> имея право действовать от имени Общества без доверенности, имея право выдавать доверенности на право представительства от имени общества, будучи обязанным, обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, и ответственным за добросовестное использование имущества и средств Общества, а также, будучи ответственным за причинение материального ущерба, за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, действуя незаконно умышленно с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере путем непредставления налоговой декларации, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, пунктов 1, 4, 7 части 1 статьи 23 и части 1 статьи 45 НК РФ, зная положения законодательства о налогах и сборах о порядке и сроках уплаты налогов, а именно зная, что возглавляемое им Общество, является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 143 НК РФ и плательщиком транспортного налога в соответствии с со ст. 357 НК РФ, и он как руководитель организации обязан уплачивать налоги в сроки установленные законодательством о налогах и сборах, а именно налог на добавленную стоимость согласно п. 1 ст. 174 НК РФ не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, транспортный налог согласно п. 1 ст. 363 НК РФ и п. 8 ст. 3 Закона Самаркой области №86-ГД от 06.11.2002 «О транспортном налоге на территории <адрес>», не позднее 01 марта, года следующего за истекшим налоговым периодом, а также зная, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, которым согласно п. 1 ст. 163 НК РФ является квартал, как сумма налога подлежащая уплате в бюджет, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, при этом общая сумма налога, исчисляется в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличивается на суммы налога восстановленного (п.1 ст. 173 НК РФ), а сумма транспортного налога исчисляется по итогам налогового периода, которым согласно ст. 360 НК РФ является календарный год, как сумма налога, подлежащая уплате в бюджет уменьшенная на сумму произведенных авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, при этом, также зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №02-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, и претворяя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере с целью необоснованного и незаконного уменьшения налогового бремени и получения налоговой выгоды, достоверно зная, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» превысили 60 миллионов рублей, и в соответствии с требованиями статьи 143, пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, возглавляемое им общество с ДД.ММ.ГГГГ утратило право на применение специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения (далее УСН) и приобрело статус налогоплательщика налога на добавленную стоимость и налогоплательщика транспортного налога налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: ДД.ММ.ГГГГ года в сумме 66 585 рублей, а всего с сумме 6 867 920 рублей 03 копейки, при этом доля неуплаченных налогов составила 92 %, и превысила 25 % от общей доли налогов подлежащих уплате, то есть в крупном размере.

В судебном заседании на обсуждение сторон поставлен вопрос о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст. 24 ч. 1 п.3 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый Логунов С.А. и его защитник также не возражали против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию Логунову С.А. разъяснены и понятны.

Выслушав стороны, суд полагает, что уголовное дело в отношении Логунова С.А. подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности по следующим основаниям.

Преступное деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести (ч.2 ст. 15 УК РФ), совершено Логуновым С.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

В соответствии с п.18 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода (например, если преступление небольшой тяжести было совершено ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов, то срок давности в данном случае начинает течь ДД.ММ.ГГГГ, последний день срока давности - ДД.ММ.ГГГГ, по истечении которого, т.е. с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, привлечение к уголовной ответственности недопустимо).

В соответствии со ст. 254 ч. 1 УПК РФ, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса суд прекращает уголовное дело.

Поскольку срок давности привлечения Логунова С.А. к уголовной ответственности по настоящему уголовному делу истек ДД.ММ.ГГГГ, Логунов С.А. подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело - прекращению по основаниям, предусмотренным ст. 24 ч. 1 п.3 УПК РФ.

По уголовному делу прокурором при направлении уголовного дела в суд заявлен гражданский иск о взыскании с Логунова С.А. в местный бюджет задолженности по налогам, образовавшейся в результате совершения преступления, в сумме 6 867 920 рублей 03 коп.

В соответствии со ст. 50,56 Бюджетного Кодекса РФ, налог на добавленную стоимость подлежит уплате в федеральный бюджет, транспортный налог - в бюджет субъекта РФ.

Согласно ст. 15 Бюджетного Кодекса РФ местный бюджет - это бюджет муниципального образования.

Как следует из предъявленного Логунову С.А. обвинения, ООО "<данные изъяты>" не уплачен транспортный налог и НДС на общую сумму 6 867 920 рублей 03 копейки. Указанные налоги подлежат уплате в разные бюджеты, а не только в местный бюджет, как указано в исковом заявлении.

Определение точной суммы подлежащего уплате налога (по соответствующим бюджетам) и определение бюджетов, в чью пользу налоги подлежат взысканию, повлечет за собой необходимость проведения дополнительных расчетов и изменение в этой части исковых требований, что требует отложения судебного заседания.

Кроме того, суд отмечает, что по смыслу уголовно-процессуального закона (ст.44 ч. 1 УПК РФ) гражданский иск в уголовном процессе предъявляется для возмещения имущественного (материального) ущерба и компенсации морального вреда.

Вместе с тем, прокурором предъявлен иск не о возмещении ущерба, а о взыскании недоимок по налогам.

Устранение данного нарушения также требует отложения судебного заседания.

При указанных обстоятельствах суд полагает необходимым оставить иск без рассмотрения, признав за прокурором право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ

Освободить от уголовной ответственности Логунов С.А., совершившего преступление, предусмотренное ст. 199 ч. 1 УК РФ, прекратив уголовное дело производством на основании ст. 24 ч. 1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск прокурора оставить без рассмотрения, разъяснив право на удовлетворение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: копии документов, полученных при выездной налоговой проверки - хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения через Кировский районный суд г.Самары

Председательствующий                                                                    И.А. Родомакин