Постановление суда по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ № 05-0499/2016 | Судебная практика

Дело № 5-499/16

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 04 мая 2016 года

Судья Басманного районного суда города Москвы Карпов А.Г., рассмотрев административное

дело по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об

административных правонарушениях в отношении Общества с ограниченной ответственностью «***» (далее – ООО «***»), расположенного по адресу: ***

УСТАНОВИЛ:

ООО «***» не выполнило в установленный срок обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, предусмотренное ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях об административных правонарушениях.

Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах.

Главный государственный таможенный инспектор отдела валютного контроля Московской таможни Цыганкова Н.А. в соответствии с приказом ФТС России от 02 декабря 2014 года № 2344 «Об утверждении перечня должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об АП и осуществлять административное задержание» при осуществлении проверки соблюдения ООО «***» требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности установил следующее.

Между Обществом (Россия) - «Покупатель» с одной стороны и фирмой *** (Китай) - «Продавец» с другой стороны 14 февраля 2012 года заключен контракт № GMN1002 (далее - Контракт) на поставку станков для вязки.

В соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов с

делок, а так же порядке

учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) 16 февраля 2012 года Обществом в ОАО Банк «***» (далее - Уполномоченный банк) был оформлен паспорт сделки (далее - ПС) № 12020016/2179/0000/2/0 на сумму 3000000,00 долл. США.

Согласно условиям контракта 29 марта 2013 года Обществом осуществлен платеж в форме предоплаты в пользу контрагента на сумму 10000,00 долл. США.

Товар в соответствии с п. 3.1 Контракта должен быть поставлен не позднее 60 календарных дней с момента оплаты товара Покупателем. При недоставке товара Продавец обязуется вернуть предоплату на счет Покупателя в течение 900 дней с даты осуществления предоплаты.

По информации, представленной Уполномоченным банком, а также Центральным информационно-техническим таможенным управлением ФТС России декларирование товаров по Контракту с предъявлением ПС № 12020016/2179/0000/2/0 Обществом не осуществлялось.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами.

Следовательно, обязанность обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, установленная валютным законодательством Российской Федерации должна быть исполнена Обществом в срок до 15 сентября 2015 года (включительно).

На основании вышеизложенного следует, что по состоянию на 16 сентября 2015 года (дата, следующая за днем исполнения обязанности по возврату денежных средств в Российскую Федерации Обществом товар на территорию Российской Федерации не ввезен, денежные средств: в размере 10000,00 долл. США в Российскую Федерацию не возвращены.

В соответствии) со ст. 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушивши положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии законодательством Российской Федерации.

Статьей 15 Конституции РФ закрепляется общеправовой принцип, согласно которому любе лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. Таким образом, презюмируется, что лицо, вступая в какие-либо отношения, должно знать о наличии обязанностей, возложенных на него государством. Кроме этого, лицо должно обеспечить их выполнение в точном соответствии законом, что подразумевает под собой соблюдение той степени заботливости и осмотрительности, которая необходима для исполнения правил и норм, установленных законом.

Юридическое лицо (согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ) признается виновным в совершении административного правонарушения, если установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, ООО «***» нарушило требование, установленное п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173- ФЗ, в части обязанности по возврату в установление внешнеторговым контрактом срок в Российскую Федерацию денежных средств в размере 10000,00 долл. США, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары.

Допрошенные в судебном заседании представители Московской таможни Субаши Е.М. и Цыганкова Н.А. пояснили, что ООО «***» правильно привлечено к административной ответственности, поскольку Обществом допущены, в том числе, нарушения положений п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ. Протокол об административном правонарушении составлен в установленном законом порядке, в нем все изложено правильно.

Проверив представленные материалы, суд считает, что виновность ООО «***» нашла свое подтверждение совокупностью собранных доказательств: протоколом об административном правонарушении от 22 декабря 2015 года № 10129000-1062/2015 (л.д. 1-2); контрактом от 14 февраля 2012 года № GMN1002 (л.д. 5-9), паспортами сделки от 16 февраля 2012 года (л.д. 10-13); ведомостью банковского контроля по контракту (л.д. 14-19); основными сведениями о ООО «***» (л.д. 23-31); договором банковского счета (л.д. 37-40); свидетельством о постановке на учете российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (л.д. 41); свидетельством о государственной регистрации юридического лица (л.д. 42); информационным письмо (л.д. 43); приказом от 07 апреля 2011 года № 2 (л.д. 44); решением единственного учредителя ООО «***» от 24 марта 2011 года № 1 (л.д. 45); уставом ООО «***» (л.д. 46-59); информационным письмом (л.д. 60).

Оснований не доверять документам, представленным Московской таможней, у судьи не имеется.

Какой-либо личной заинтересованности в исходе рассмотрения дела со стороны сотрудников Московской таможни в судебном заседании не установлено.

При таких обстоятельствах, суд считает факт совершения ООО «***» правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, установленным и доказанным.

При назначении наказания суд учитывает характер совершенного ООО «***» правонарушения, тот факт, что не выполнение в установленный срок обязанности по возврату в установленном внешнеторговым контрактом в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары может привести к существенной угрозе интересам государства.

С учетом конкретных обстоятельств дела суд считает необходимым назначить ООО «***» административное наказание в виде административного штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ

Признать ООО «***» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнуть наказанию в виде наложения административного штрафа в размере 671 000 рублей в доход государства, перечислив указанную сумму в Отделение 1 Москва, расчетный счет 40101810800000010041, ИНН 7708034472, КПП 770201001, УФК по городу Москве (ИФНС России № 8 по городу Москве), КБК 18210803000011000110, БИК 044583001, ОКТМО 45378000.

В соответствии с ч. 1 ст. 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 или 1.3 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Судья А.Г. Карпов.