Постановление суда по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ № 05-0547/2016 | Судебная практика

Дело № 5-569/16

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 10 мая 2016 года

Судья Басманного районного суда города Москвы Карпов А.Г., рассмотрев административное

дело по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об

административных правонарушениях в отношении Общества с ограниченной ответственностью «***» (далее – ООО «***»), расположенного по адресу: ***

УСТАНОВИЛ:

ООО «***» не выполнило в установленный срок обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, предусмотренное ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях об административных правонарушениях.

Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах.

Государственный таможенный инспектор отдела валютного контроля Домодедовской таможни Поликашина Д.В. на основании Административного регламента ФТС России по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования», утвержденного приказом ФТС России от 24 декабря 2012 года № 2621, провел проверку соблюдения актов валютного законодательства в отношении ООО «***».

12 мая 2009 года ООО «***» (именуется в дальнейшем Покупатель) заключило Контракт № 1003 (далее - Контракт) на закупку готовых диагностических реагентов (далее - Товар) с компанией «***» (Дания) (именуется в дальнейшем Продавец) на условиях СРТ Москва на сумму 530880,00 Евро. На основании Контракта в *** (ПАО), находящееся по адресу: ***, был оформлен паспорт сделки № 09060617/1000/0000/2/0. Затем переведен на расчетное обслуживание в АО «***» и оформлен паспорт сделки № 11120009/0001/0000/2/0, затем был переведен на расчетное обслуживание в *** (ПАО).

На запросы Домодедовской таможни от 30 ноября 2015 года № 14- 13/30684, от 25 декабря 2015 года № 14-13/33080, от 30 декабря 2015 года № 14-13/33479, от 18 февраля 2016 года № 14-13/03370 *** (ПАО) представило следующие документы: - контракт от 12.05.2009 № 1003; - паспорта с

делок №№ 09060617/1000/0000/2/0, 11120009/0001/0000/2/0;

ведомости банковского контроля по паспортам с

делок №№

09060617/10(10/0000/2/0, 11120009/0001/0000/2/0; - спецификацию № 1 к Контракту от 12 мая 2009 года № 1003; - дополнительные соглашения от 12 июля 2010 года № 1, от 06 мая 2013 года № 2, от 16 июня 2014 года № 3, от 20 июля 2015 года №4.

На запрос Домодедовской таможни от 30 ноября 2015 года № 14-13/30685 АО «***» представило следующие документы: - контракт от 12 мая 2009 года № 10-03; - паспорт сделки № 11120009/0001 /0000/2/0; - ведомость банковского контроля по паспорту сделки № 11120009/0001/0000/2/0; - дополнительные соглашения от 12 июля 2010 года № 1, от 06 мая 2013 года № 2; - спецификацию № 1 к Контракту от 12 мая 2009 года № 1003.

На запросы Домодедовской таможни от 30 ноября 2015 года № 14- 14/30687, от 28 декабря 2015 года № 14-14/33320 ООО «***» представило следующие документы: - Контракт от 12 мая 2009 года № 1003; - дополнительные соглашения от 12 июля 2010 года № 1, от 06 мая 2013 года № 2, от 16 июня 2014 года № 3, от 20 июля 2015 года №4; - приложение от 08 июля 2009 года № 1, от 10 августа 2009 года № 2, от 20 ноября 2009 года № 3, от 28 декабря 2009 года № 3, от 28 апреля 2010 года № 5, от 28 ноября 2010 года № 7, от 29 ноября 2010 года № 8, от 29 ноября 2011 года № 9, от 28 декабря 2011 года № 10, от 27 июля 2011 года № 11, от 05 декабря 2012 года № 12, от 09 января 2013 года № 13, от 12 августа 2013 года № 14, от 12 ноября 2013 года № 14/1, от 08 февраля 2016 года № 3-13, от 08 февраля 2016 года № 13-14; - паспорта с

делок №№ 09060617/1000/0000/2/0, 11120009/0001/0000/2/0;

- ведомости банковского контроля по паспортам с

делок №№

09060617/1000/0000/2/0, 11120009/0001/0000/2/0; - соглашение от 28 ноября 2011 года № 001/0969Z/11 с АО «***» о предоставлении кредита.

Согласно Дополнению № 4 к Контракту п. XI «Срок действия Контракта: с 12 мая 2009 г. по 12 мая 2016 г».

Согласно Дополнению № 4 к Контракту п. III «Оплата осуществляется за каждую партию товаров, поставляемых по настоящему Контракту, в соответствии с Приложениями к Контракту. Оплата частями разрешена».

Согласно Дополнению № 4 к Контракту п. IV «В случае авансового платежа партия товара по настоящему Контракту должна быть поставлена в течение 90 дней с момента даты оплаты в соответствии с Приложением к Контракту».

Согласно разделу II ведомости банковского контроля по ПС № 11120009/0001/0000/2/0 за поставляемые товары денежные средства уплачены продавцу 8 платежами в период с 02 декабря 2011 года по 15 августа 2013 года на общую сумму 136500,66 Евро.

Раздел III ведомости банковского контроля по ПС № 11120009/0001/0000/2/0 содержит сведения о поставке товаров на территорию России по 6 декларациям на товары стоимостью 106372,42 Евро.

Таким образом, ООО «***» обязано было в рамках Контракта от 12 мая 2009 года № 1003 не позднее 12 мая 2015 года вернуть на счет в уполномоченном Банке денежные средства в размере 30128,17 Евро. Данная обязанность исполнена не была, что подтверждается ведомостью банковского контроля по ПС № 11120009/0001/0000/2/0, выданной *** (ПАО) от 21 декабря 2015 года.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Общая сумма невозвращенных в Российскую Федерацию денежных средств, согласно сведениям раздела V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля по ПС № 11120009/0001/0000/2/0, составила 30128,17 Евро.

Согласно дополнительному соглашению от 20 июля 2015 года № 4 к Контракту срок действия Контракта продлевается до 12 мая 2016 года. Однако данное дополнительное соглашение было принято после наступления даты совершения правонарушения, то есть после 13 мая 2015 года.

В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При исполнении контракта от 12 мая 2009 года № 1003 ООО «***» было совершено нарушение валютного законодательства, предусмотренное ч. 5 ст. 15.25 КоАП России, а именно нарушение установленных контрактом сроков возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту в размере 30128,17 Евро за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары.

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа.

В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица.

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

Дело рассмотрено в отсутствие законного представителя ООО «***»,

надлежащим образом уведомленного о времени и месту судебного заседания.

Проверив представленные материалы, суд считает, что виновность ООО «***» нашла свое подтверждение совокупностью собранных доказательств: протоколом об административном правонарушении от 18 марта 2016 года № 10002000-501/2016 (л.д.

1-6); паспортом сделки от 01 декабря 2011 года (л.д. 12); дополнением № 4 к Контракту № 1003 от 12 мая 2009 года (л.д. 13-14); паспортами сделки (л.д.

15-20); ведомостью банковского контроля по контракту (л.д. 21-25); паспортом сделки от 29 июня 2009 года (л.д. 26-27); ведомостью банковского контроля (л.д. 28-29); контрактом от 12 мая 2009 года № 1003, дополнениями и приложениями к указанному контракту (л.д. 30-133); выпиской из ЕГРЮЛ о ООО «***» (л.д. 134-141).

Оснований не доверять документам, представленным ФТС Домодедовской таможней, у судьи не имеется.

Какой-либо личной заинтересованности в исходе рассмотрения дела со стороны сотрудников Домодедовской таможни в судебном заседании не установлено.

При таких обстоятельствах суд считает факт совершения ООО «***» правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, установленным и доказанным.

При назначении наказания суд учитывает характер совершенного ООО «***» правонарушения, тот факт, что не выполнение в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию может привести к существенной угрозе интересам государства.

С учетом конкретных обстоятельств дела суд считает необходимым назначить ООО «***» административное наказание в виде административного штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ

Признать ООО «***» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и подвергнуть наказанию в виде наложения административного штрафа в размере 1720619,79 рублей в доход государства, перечислив указанную сумму в Отделение 1 Москва, расчетный счет 40101810800000010041, ИНН 7708034472, КПП 770201001, УФК по городу Москве (ИФНС России № 8 по городу Москве), КБК 18210803000011000110, БИК 044583001, ОКТМО 45378000.

В соответствии с ч. 1 ст. 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 или 1.3 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Судья А.Г. Карпов.